Таблица 7
Статья затрат | Продукция А | Продукция Б | Итого | |||
на единицу | на объем | на единицу | на объем | |||
Переменные затраты | ||||||
Транспортировка | ||||||
Упаковка | ||||||
Комиссионные (5% от ст-ти) | ||||||
Итогопеременные затраты | ||||||
Постоянные затраты | ||||||
Реклама и стимулирование сбыта Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта Отчисления Услуги сторонних организаций и прочие расходы Итогопостоянные затраты | ||||||
ИТОГОкоммерческие расходы | ||||||
Например, затраты на комиссионные являются переменными и рассчитываются по формуле: Комиссионные = Процент комиссионных * Объем реализации. Затраты на рекламу являются постоянными.
План общехозяйственных затрат отражает затраты на содержание в предстоящем бюджетном периоде обеспечивающей инфраструктуры по предприятию в целом (табл. 8).
Бюджет общехозяйственных расходов
Таблица 8
Статья затрат | Сумма, руб. |
Амортизация | |
Фонд оплаты труда | |
Отчисления | |
Представительские расходы | |
Энергозатраты, коммерческие услуги | |
Услуги сторонних организаций | |
Налоги в составе себестоимости | |
Прочие | |
Итого |
Бюджет общехозяйственных (административных) расходов составляют по тому же принципу, что и бюджет общепроизводственных, расходов. Бюджет прибылей и убытков представляет собой прогноз отчета о прибылях и убытках, он аккумулирует в себе информацию из всех других бюджетов: сведения о выручке, переменных и постоянных затратах, а следовательно, позволяет проанализировать, какую прибыль предприятие получит в планируемом периоде (табл.9).
|
|
На основании бюджета прибылей и убытков проводят анализ и делают выводы об оптимальности представленной системы бюджетов и необходимости корректировок.
Бюджет прибылей и убытков
Таблица 9
Показатели | Продукция А | Продукция Б | Итого, Руб. | В % выручке | ||
на I шт., руб. | на объем, руб. | на 1 шт., руб. | на объем, руб. | |||
Выручка | ||||||
НДС | ||||||
Выручка без НДС | ||||||
Переменные затраты затраты | ||||||
Материалы | ||||||
Прямые затраты | ||||||
Отчисления на соцнужды | ||||||
Переменные коммерческие расходы | ||||||
Итого переменные затраты | ||||||
Маржинальная прибыль |
Постоянные затраты затраты | |||||||
Вспомогательные материалы | * | * | * | ||||
Энергозатраты | * | * | * | * | |||
Фонд оплаты труда | * | * | * | * | |||
Отчисления | * | * | * | * | |||
Ремонт, техобслуживание | * | * | * | * | |||
Амортизация | * | * | * | * | |||
Постоянные коммерческие расходы | * | * | * | ||||
Административные | * | * | * | * | |||
Итого постоянные затраты | |||||||
ИТОГОиздержки | * | * | * | * | |||
Прибыль | * | * | * | * | |||
|
|