2015-07-21
397
Таблица 7
| Статья затрат | Продукция А | Продукция Б | Итого | |||
| на единицу | на объем | на единицу | на объем | |||
| Переменные затраты | ||||||
| Транспортировка | ||||||
| Упаковка | ||||||
| Комиссионные (5% от ст-ти) | ||||||
| Итогопеременные затраты | ||||||
| Постоянные затраты | ||||||
| Реклама и стимулирование сбыта Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта Отчисления Услуги сторонних организаций и прочие расходы Итогопостоянные затраты | ||||||
| ИТОГОкоммерческие расходы | ||||||
Например, затраты на комиссионные являются переменными и рассчитываются по формуле: Комиссионные = Процент комиссионных * Объем реализации. Затраты на рекламу являются постоянными.
План общехозяйственных затрат отражает затраты на содержание в предстоящем бюджетном периоде обеспечивающей инфраструктуры по предприятию в целом (табл. 8).
Бюджет общехозяйственных расходов
Таблица 8
| Статья затрат | Сумма, руб. |
| Амортизация | |
| Фонд оплаты труда | |
| Отчисления | |
| Представительские расходы | |
| Энергозатраты, коммерческие услуги | |
| Услуги сторонних организаций | |
| Налоги в составе себестоимости | |
| Прочие | |
| Итого |
Бюджет общехозяйственных (административных) расходов составляют по тому же принципу, что и бюджет общепроизводственных, расходов. Бюджет прибылей и убытков представляет собой прогноз отчета о прибылях и убытках, он аккумулирует в себе информацию из всех других бюджетов: сведения о выручке, переменных и постоянных затратах, а следовательно, позволяет проанализировать, какую прибыль предприятие получит в планируемом периоде (табл.9).
На основании бюджета прибылей и убытков проводят анализ и делают выводы об оптимальности представленной системы бюджетов и необходимости корректировок.
Бюджет прибылей и убытков
Таблица 9
| Показатели | Продукция А | Продукция Б | Итого, Руб. | В % выручке | ||
| на I шт., руб. | на объем, руб. | на 1 шт., руб. | на объем, руб. | |||
| Выручка | ||||||
| НДС | ||||||
| Выручка без НДС | ||||||
| Переменные затраты затраты | ||||||
| Материалы | ||||||
| Прямые затраты | ||||||
| Отчисления на соцнужды | ||||||
| Переменные коммерческие расходы | ||||||
| Итого переменные затраты | ||||||
| Маржинальная прибыль |
| Постоянные затраты затраты | |||||||
| Вспомогательные материалы | * | * | * | ||||
| Энергозатраты | * | * | * | * | |||
| Фонд оплаты труда | * | * | * | * | |||
| Отчисления | * | * | * | * | |||
| Ремонт, техобслуживание | * | * | * | * | |||
| Амортизация | * | * | * | * | |||
| Постоянные коммерческие расходы | * | * | * | ||||
| Административные | * | * | * | * | |||
| Итого постоянные затраты | |||||||
| ИТОГОиздержки | * | * | * | * | |||
| Прибыль | * | * | * | * | |||
