Працівникам загальний фонд з/плати

Бухгалтерські записи із створення забезпечень на оплату відпусток:

Дт 23 Кт 471 - нараховане забезпечення виплат відпусток робітникам основного виробництва за січень місяць;

Дт 23 Кт 471 - нараховане забезпечення відрахувань до фондів на забезпечення виплат відпусток за січень місяць;

Дт 471 Кт 661 - нараховані відпускні за рахунок забезпечень виплат відпускних;

Дт 471 Кт 65 - нараховані внески до фондів за рахунок забезпечень виплат відпускних.

При застосуванні журнально-ордерної форми обліку затвердженої наказом МФУ № 356 облік розрахунків з кредиторами ведеться у відомостях 3.3, 3.5, 3.6 журналу-ордеру 3. Відомості відкриваються на кожний місяць і в них заносяться залишки по кожному аналітичному рахунку на початок місяця із відомостей минулого місяця. Операції протягом місяця реєструються з кожного первинного документу, що засвідчує виникнення кредиторської заборгованості або її погашення.

Таку інформацію у відомостях доцільно групувати за кожним окремим контрагентом в розрізі окремих первинних документів для контролю за своєчасним погашенням боргів по кожному документу їх виникнення. Протягом місяця суми операцій за кредитом рахунків по зобов'язаннях, записуються у праву частину відомості 3.3 у кореспонденції з відповідними рахунками, а суми погашення зобов'язань - у ліву.

В кінці місяця підсумовуються дебетові і кредитові обороти за кожним аналітичним рахунком та обчислюється залишок на кінець місяця. Залишок обчислений за підсумками усіх аналітичних рахунків відомості, становить залишок по синтетичному рахунку.

Залишки по кожному аналітичному рахунку показують на початок місяця суми зобов’язань (боргів) підприємства перед конкретним контрагентом, або за конкретним видом податку чи платежу.

Таблиця 12.4