Налоги в Германии

В связи с рекламой бизнес иммиграции в Германии в нашу Компанию поступают вопросы по системе налогообложения в Германии, которая очень сложна, так как насчитывает около 45 различных видов налога. Разобраться во всем этом сложно, да и не нужно, ибо, например, не всем обязательно знать, что есть налог на владельцев собак. Важно понимать, как рассчитываются основные налоги в Германии, а именно подоходный налог для физических лиц, налог с корпораций и налог на добавленную стоимость (НДС) для юридических лиц. Не вызывает сомнений, что Германия – страна с высокими налогами, но это самая богатая страна Европы, а также самая мощная экономика среди стран ЕС. Немецкие банки имеют безупречную репутацию и высокий рейтинг надежности. И за уплату этих налогов Германия предоставляет налогоплательщикам и жителям страны большие блага и надежные социальные гарантии. Это не игра в футбол в одни ворота, а хорошо продуманная и отлаженная на практике система взаимодействия государства и его резидентов. Налоги в ФРГ обеспечивают около 80 % бюджетных доходов, поэтому они рассматриваются правительством как главное средство воздействия государства на развитие экономики. В России, хотя налоговые ставки ниже, также около 80 % бюджетных доходов обеспечивают налоги, но что получают налогоплательщики взамен от государства, мы знаем не понаслышке. И показатель этого – растущий интерес деловых людей России к бизнес иммиграции в страны Европы, в частности к бизнес иммиграции в Германию. В Германии применяется как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли (Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям (Саксония, Шлезвиг-Голштейн). Это явилось итогом многолетнего развития налоговой системы Германии.

Основные принципы налогообложения в Германии заложил Л. Эрхард. Кратко суть его подхода такова: налоги должны быть по возможности минимальными; при налогообложении того или иного объекта должны учитываться экономическая целесообразность взимания налога; налоги не должны препятствовать конкуренции; налоги должны соответствовать структурной политике. Система налогообложения должна строиться на уважении частной жизни налогоплательщика, соблюдении коммерческой тайны; в системе должно быть исключено двойное налогообложение; налоги должны обеспечивать справедливое распределение доходов в обществе; величина налогов должна находиться в соответствии с размером, оказываемых государством услуг.

1. Подоходный налог с физических лиц. Этот налог является основным источником государственных доходов. Объектом налогообложения по нему является доход физических лиц, полученный ими из разных источников. В отличие от России подоходный налог в Германии прогрессивен. Его минимальная ставка - 19%, максимальная - 53%. Максимальная ставка налога применяется к гражданам, чей доход превышает 120 тысяч марок. В нынешнее время необлагаемый налогом минимум для подоходного налога составляет в год 5616 Евро для одиноких и 11232 Евро для семейных пар. Для доходов, которые не превышают для одиноких 8153 Евро и 16307 Евро для супругов, существует пропорциональное налогообложение со ставкой 22,9%. Далее налог взимается по прогрессивной шкале до объёма доходов в 120041 Евро для одиноких и 240083 Евро для тех, кто состоит в браке. Доходы, которые превышают этот уровень, облагаются по максимальной ставке 51%. Существуют налоговые льготы для детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай). Например, у лиц, которые достигли возраста 64 года, необлагаемый налогом минимум повышается до 3700 Евро. У лиц, которые имеют земельный участок, подоходный налог не взимается с 4750 Евро.

2. Налог с корпораций уплачивают юридические лица (акционерные общества, различные товарищества, а также государственные организации, в том случае если они занимаются частной хозяйственной деятельностью). Объектом налогообложения является прибыль, полученная вышеуказанными налогоплательщиками в течение календарного года. Базовая ставка налога с корпораций составляет 30%. В том случае, если прибыль корпораций не распределяется, используется ставка в 45%. Таким образом, стимулируется распределение прибыли корпораций.

3. Налог на добавленную стоимость (НДС). Этот налог заменил ранее существовавший налог с оборота. Удельный вес НДС в доходах бюджета страны составляет 28 %. Также как и в России ставка дифференцирована. Общая ставка составляет 15 %, но ряд продовольственных товаров и книжно-журнальной продукции облагаются по минимальной ставке 7 %. Объектом обложения этим налогом является оборот, то есть поставки товаров, оказание услуг, ввоз товара и его приобретение. Практически - это общий акциз в отношении частного и общественного потребления. Как и любой другой косвенный налог, он ложится бременем на потребителя, а юридические лица являются его техническими сборщиками. Налог включается в цену товара с обязательным отдельным указанием его суммы в счетах.

Про и контра
Если Вы хотите жить в процветающей европейской стране, где высшее образование бесплатное даже для иностранных студентов, тогда заплатите немецкие налоги и спите спокойно. Мы понимаем, что такая перспектива может не показаться очень привычной для российских предпринимателей, которые привыкли использовать различные схемы оптимизации налогообложения и даже иногда используют классические и неклассические оффшорные юрисдикции (фирмы) в качестве семейных кошельков. Но мы надеемся, что для представителей реального сектора экономики бизнес иммиграция в Германию будет и впредь оставаться востребованной. В заключение отметим, что Германия – это страна, которая добилась почти полного отсутствия теневой экономики!

Для сравнения вот некоторые совершенно дикие факты о предпринимательском и инвестиционном климате некоторых азиатских государств. Более года (425) дней требуется для регистрации собственности в Бангладеше. Высокие налоги также являются значительным препятствием: стандартная компания в Индии платит 81% от торговой прибыли в налогах, а в Пакистане для выполнения всех требований налогового законодательства нужно потратить около 560 часов в год. Согласно отчету, сложные и дорогостоящие для бизнеса регулятивные нормы толкают работников в теневую экономику. В Индии только немногим более 8 млн. работников официально трудоустроены в частном секторе – в стране, где проживает более 1 млрд. людей, а количество рабочего населения превышает 458 млн. Шри Ланка может похвастаться 4 млн. официально трудоустроенных предпринимателей частного сектора, при количестве рабочего населения около 7 млн. Для сравнения, страны Северной Европы, где легче вести бизнес и люди получают преимущества от социальной защиты, менее 8% всей экономической активности приходится на теневую экономику.

Выше описаны основные виды налогов в Германии. Те, кого вопрос системы налогообложения в Германии будет интересовать во всей его полноте, смогут по предварительной записи посетить нашу консультацию.