Понятие о налогах и их типы

Можно без преувеличения сказать, что налоги – основа существования государства, и обойтись без них не может ни одна страна мира. Во многих странах к налогам относятся крайне серьёзно, наказанием за игнорирование может быть даже срок в тюрьме, так как неуплата налогов приравнивается к грабежу. Но что это такое - налоги?

Знаменитый дореволюционный энциклопедический словарь Брогауза и Ефрона предлагал такой ответ: «Налоги – принудительные периодические платежи граждан из их имуществ и доходов, идущие на нужды государственные и общественные и установленные в законодательном порядке». Определение до сих пор не устарело, так как фиксирует основные признаки налогов:

1) налог – часть доходов, получаемых гражданами или предприятиями, либо часть принадлежащего им имущества

2) налог – периодическая выплата, совершаемая раз в год, либо чаще, например, ежемесячно при получении зарплаты.

3) налог – принудительная выплата в пользу государства. Если человек/организация не платят налоги, они понесут соответствующее наказание.

4) налог – платёж, размер и порядок уплаты которого определяется законами, принимаемыми высшими органами власти в соответствие с правилами политической жизни.

Почему экономисты называют налогообразными начисления в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, начисления на зарплату, тогда как предприниматели называют это налогами? Ответ в определении. Налоги – платежи государству на основе закона без встречных обязательств, а налоговые платежи производятся против более или менее конкретных обязательств.

Знакомясь с механизмами налогообложения, важно обратить внимание на следующие обстоятельства:

Во-первых, сбор налогов может осуществляться различными способами. Выбор наилучшего варианта зависит от индивидуальных особенностей страны.

Во-вторых, величина налогов зависит от того, какие надежды возлагает на себя государство. Чем серьёзнее задачи, тем соответственно больше уровень налогового бремени *.

Механизм сбора налогов совершенствовался тысячелетиями, и хотя процесс всё ещё не завершён, в большинстве стран способы сбора налогов схожи.

Практически повсеместно используются прямые налоги *. Когда мы говорим о прямом налоге, то имеем в виду сбор в пользу государства, взимаемый с каждого гражданина или организации. Чаще всего этот налог устанавливается от величины доходов или от стоимости имущества.

Косвенный налог * осуществляется только при проведении каких-либо действий организацией или гражданином, например, при покупке товара или услуги.

Использование разнообразных видов налогов необходимо только потому, что люди их платить хоть и не любят, но вынуждены, поскольку без этого не обойтись.

В любом обществе всегда остро обсуждалась проблема справедливости. Эти споры привели к рождению двух систем налогообложения. Первая – «Горизонтальная налоговая справедливость *», и вторая – «Вертикальная налоговая справедливость *».

Первая теория предполагает, что граждане должны отдавать на нужды государства одинаковую долю своих доходов, то есть участвовать в оплате расходов в равной мере.

Сторонники второй теории считают, что богатые должны отдавать на нужды государства большую долю своих доходов, чем бедные.

Решить, какая теория правильная, однозначно нельзя. Всё зависит от политических методов, и то того, как граждане понимают справедливость. Более того, налоговая политика часто наталкивается на сопротивление людей, которые неохотно расстаются со своими заработками.

История в конце концов позволила сформировать три основных варианта налоговых систем:

- прогрессивная

- пропорциональная

- регрессивная

Прогрессивная система налогообложения * реализует идею вертикальной справедливости и представляет собой метод взимания налогов, при котором ставка налога возрастает по мере роста величины облагаемого налогового дохода или стоимости имущества.