2015-08-21
900
Этот коэффициент является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия. Он показывает, какая часть краткосрочных заемных средств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендательная нижняя граница показателя, приводимая в литературе равна 0,2.
Величина собственных оборотных средств в планируемом балансе увеличилась, что есть благо для предприятия. Общий коэффициент покрытия увеличился, что свидетельствует об улучшении платежеспособности предприятия в перспективе. Коэффициент быстрой ликвидности в отчётном балансе был в пределах нормы, а в планируемом вырос ещё больше. Коэффициент абсолютной ликвидности больше рекомендуемых минимальных значений (0,2). Т.о. предприятие является платежеспособным.
Таблица 4.3 - Показатели оценки финансово-хозяйственной деятельности
| Наименование показателя | Формула расчета | Значение | |
| Отчетный баланс | Планируемый баланс | ||
| 1. Оценка ликвидности и платежеспособности | |||
| 1.1. Величина собственных оборотных средств, тыс. руб. | Текущие активы - текущие обязательства | 13365,94 | 11709,45 |
| 1.2. Коэффициент покрытия (общий) | Текущие активы / текущие обязательства | 1,35 | 2,82 |
| 1.3. Коэффициент быстрой ликвидности (платежеспособности) | Денежные средства, расчеты и прочие активы / текущие обязательства | 1,22 | 1,23 |
| 1.4. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) | Денежные средства / текущие обязательства | 0,24 | 0,10 |
| 2. Оценка финансовой устойчивости | |||
| 2.1. Коэффициент концентрации собственного капитала | Собственный капитал / всего хозяйственных расходов | 0,83 | 0,90 |
| 2.2. Коэффициент структуры долгосрочных вложений | Долгосрочные обязательства/ основные средства и прочие внеоборотные активы | 0,07 | 0,06 |
| 2.3. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | Долгосрочные обязательства/ /долгосрочные обязательства+собственный капитал | 0,06 | 0,06 |
| 3. Оценка деловой активности | |||
| 3.1. Выручка от реализации тыс.руб. | 11350,48 | 13391,37 | |
| 3.2. Балансовая прибыль, тыс.руб. | 89,73 | 333,40 | |
| 3.3. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах в месяц) | Выручка от реализации/ средняя дебиторская задолженность | 1,17 | 2,86 |
| 3.4. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) | 30 дней / показатель 3.3. | ||
| 3.5. Оборачиваемость производственных запасов (раз в месяц) | Затраты на производство продукции / средние производственные запасы | 0,92 | 0,95 |
| 3.6. Оборачиваемость производственных запасов (в днях) | 30 дней / показатель 3.5. | ||
| 3.7. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) | Средняя кредиторская задолженность* 30 дней/ затраты на производство продукции | ||
| 3.8. Продолжительность операционного цикла в днях | Оборачиваемость средств в расчетах + оборачиваемость производственных запасов | ||
| 3.9. Продолжительность финансового цикла (в днях) | Продолжительность операционного цикла - оборачиваемость кредиторской задолженности | ||
| 3.10. Оборачиваемость собственного капитала (раз в месяц) | Выручка от реализации / средняя величина собственного капитала | 0,17 | 0,18 |
| 3.11. Оборачиваемость собственного капитала (в днях) | 30 дней / показатель 3.10. | ||
| 3.12. Оборачиваемость основного капитала (раз в месяц) | Выручка от реализации / средняя величина средств, находящихся в распоряжении предприятия | 0,14 | 0,16 |
| 3.13. Оборачиваемость основного капитала (в днях) | 30 дней / показатель 3.12. | ||
| 4. Оценка рентабельности | |||
| 4.1. Чистая прибыль, тыс.руб. | Балансовая прибыль - платежи в бюджет | 59,22 | 220,04 |
| 4.2. Рентабельность продукции, % | Прибыль от реализации / выручка от реализации | 1% | 2% |
| 4.3. Рентабельность основной деятельности, % | Прибыль от реализации / затраты на производство продукции | 1% | 3% |
| 4.4. Рентабельность основного капитала, % | Чистая прибыль / средняя величина средств в распоряжении предприятия | 0,1% | 0,3% |
| 4.4. Рентабельность собственного капитала, % | Чистая прибыль / средняя величина собственного капитала | 0,1% | 0,3% |
Согласно проведенному анализу можно сделать вывод, что предприятие имеет резервы привлечения долгосрочных заемных средств. Выросла величина собственных оборотных средств с 13365,94 тыс. руб. до 15037,71 тыс. руб., коэффициент покрытия (общий) равен 4,62, коэффициент быстрой ликвидности достиг отметки в 2,03, а коэффициент абсолютной ликвидности (0,90) вышел из зоны критических значений.
