Задача 5

Физическое лицо продало в сентябре 2007 г. свою двухкомнатную квартиру за 1 250 тыс. руб. и купило трехкомнатную квартиру за 2 500 тыс. руб. Налогооблагаемый доход физического лица составил в 2007 г. 215 000 руб.

Указать, каков порядок предоставления имущественных налоговых вычетов.

Определить сумму имущественных налоговых вычетов и НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет или возврату из бюджета.

Тесты

1. Выигрыши, выплачиваемые организаторами тотализаторов и других, основанных на риске игр, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке:

а) 13%;

6) 30%;

в) 35%.

2. Ставка налога на доходы физических лиц по выигрышам, полученным в лотереях:

а) 13%;

6) 30%;

в) 35 %.

3. Стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх, мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг - с суммы, превышающей 4000 руб., полученной за налоговый период, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке:

а) 13%;

6) 30%;

в) 35%.

4. Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам, в размере 9% годовых по вкладам в иностранной валюте облагаются по ставке:

а) 13%;

6) 30%;

в) 35%.

5. Суммы экономии на процентах при получении заемных средств - с материальной выгоды, рассчитанной по рублевым вкладам, как разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения заемных средств и суммой процентов начисленных по договору, облагаются налогом по ставке:

а) 13%;

6)30%;

в) 35 %.

6. Дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке:

а) 9 %;

б) 30 %;

в) 6 %.

7. Доходы, получаемые в РФ физическими лицами-нерезидентами, облагаются налогом на доходы физических лиц (ЧДФЛ) по ставке:

а) 13%;

6) 30%;

в) 35 %;

г) 9%.

8. Стандартные налоговые вычеты включают налоговый вычет в размере:

а) 300 руб.;

б) 400 руб.;

в) 500 руб.;

г) 600 руб.;

д) 1000 руб.;

е) 2000 руб.;

ж) 3000 руб.;

з) 4000 руб.

9. Социальные налоговые вычеты включают производимые расходы на социальные нужды в сумме, уплачиваемой за свое обучение в образовательных учреждениях, за образование детей до 24 лет в образовательных учреждениях на дневной форме обучения в размере:

а) фактических расходов;

б) до 25 тыс. руб.;

в) до 50 тыс. руб.

10. Социальные налоговые вычеты включают производимые расходы на социальные нужды в сумме, уплаченной за услуги по лечению, представленные медицинскими учреждениями РФ, также за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ в размере:

а) фактических расходов;

б) до 38 тыс. руб.;

в) до 50 тыс. руб.

11. Максимальная ставка налога с доходов физических лиц составляет:

а) 20%;

6) 35%;

в) 40 %;

г) 42%;

д) 30 %.

12. Плательщики налога на доходы физических лиц:

а) резиденты;

б) нерезиденты;

в) лица, не имеющие гражданства.

13. Доход физического лица на определенную дату составил 39 тыс. руб., укажите размер налоговых вычетов на содержание детей:

а) 600 руб.;

б) 400 руб.;

в) 300 руб.

14. Физическое лицо имеет право на получение следующих стандартных ежемесячных налоговых вычетов:

а) в размере 600 руб. до месяца, в котором доход превысил 20000 руб.;

б) в размере 400 руб. до месяца, в котором доход превысил 20000 руб.;

в) в размере 200 руб. до месяца, в котором доход превысил 20000 руб.

15. Физическое лицо имеет право на получение на каждого ребенка ежемесячных налоговых вычетов в возрасте до 18 лет, а на каждого студента, курсанта, аспиранта - в возрасте до 24 лет:

а) в размере 300 руб. до месяца, в котором доход превысил 20000 руб.;

б) в размере 400 руб. до месяца, в котором доход превысил 20000 руб.;

в) в размере 600 руб. до месяца, в котором доход превысил 40000 руб.

16. Суммы взносов физических лиц, перечисляемые в благотворительные организации, не включаются в облагаемый доход:

а) в размерах не более суммы дохода, полученного в календарном году;

б) в размерах не более 25 % от дохода, полученного в календарном году;

в) в размерах не более 1000 минимальных оплат труда, установленных законодательством.

17. Налогообложение выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и т.д. в целях рекламы товара производится в части превышения их стоимости:

а) 4000 руб.; б) 12-кратного размера МРОТ;

в) 2000 руб.

18. По ставке 35 % облагаются следующие доходы физических лиц:

а) выигрыши, выплачиваемые организаторами тотализаторов, основных на риске игр;