Индекс – это относительная величина, показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления в данных условиях отличается от уровня того же явления в других условиях. Различия условий могут проявляться во времени, в пространстве и в выборе в качестве базы сравнения какого-либо условного уровня.
В международной практике индексы принято обозначать символами и : буквой обозначаются индивидуальные индексы, буквой – общие индексы. Используются определенные символы для обозначения индексируемых показателей:
– количество (объем) какого-либо товара в натуральном выражении;
– цена единицы товара;
– себестоимость единицы продукции;
– затраты времени на производство единицы продукции;
– выработка продукции в стоимостном выражении на одного рабочего или в единицу времени;
– выработка продукции в натуральном выражении на одного рабочего или в единицу времени;
– общие затраты времени (tq) или численность рабочих;
– стоимость продукции или товарооборот;
– издержки производства.
|
|
Индивидуальный индекс характеризует изменение во времени (или в пространстве) отдельных элементов той или иной совокупности.
Индивидуальные индексы ( с подстрочным знаком индексируемого признака: ) вычисляются как отношение показателя отчетного периода (со знаком 1) к одноимённому показателю базисного (со знаком 0)
– | – индивидуальный индекс цены; | |
– | – индивидуальный индекс физического объема продукции; | |
– | – индивидуальный индекс себестоимости единицы изделия; | |
– | – индивидуальный индекс трудоемкости единицы изделия; | |
– | – индивидуальный индекс общей стоимости и так далее. |
Индивидуальные индексы повторяют связь признаков. Например, признаки взаимосвязаны равенством (количество) (цену)=(выручка), тогда .
№ п/п | Товар | Объем продаж, кг. | Цена за 1 кг., ден. ед. | Индивидуальные индексы | ||||
Баз. период | Отч. период | Баз. период | Отч. период | объема продаж | цен | общей стоимости | ||
А Б | 1,2 0,9 | 1,5 1,33 | 1,8 1,2 |
Например, для товара А индивидуальные индексы получены так: . Для проверки вычислим
Таким образом, индексы увязаны в систему.
Замечание. Индексы можно выражать в процентах. Например, для товара А .
Выводы. В отчетном периоде по сравнению с базисным периодом:
объем продаж товара А увеличился на 20%, а цена за кг. увеличилась на 50%, при этом общая сумма продаж увеличилась на 80%;
объем товара Б уменьшился на 10%, а цена увеличилась на 33%, в результате общая сумма продаж возросла на 20%;
Сводный (агрегатный) индекс – это сложный относительный показатель, который характеризует среднее изменение социально-экономического явления, состоящего из непосредственно несоизмеримых элементов.
|
|
Числитель и знаменатель агрегатного индекса представляют собой сумму произведений двух величин, одна из которых меняется (индексируемая величина), а другая остается неизменной (вес) индекса.
Индексируемая величина – признак, изменение которого изучается.
Вес индекса – величина, используемая для сравнения индексируемых величин.
К агрегатным индексам относятся:
сводный индекс товарооборота (показывает, во сколько раз возросла (уменьшилась) стоимость продукции (товарооборота) отчетного периода по сравнению с базисным. Если из значения индекса вычесть 100 %, то разность покажет, на сколько процентов возросла (сократилась) стоимость продукции в текущий период по сравнению с базисным); | |
сводный индекс цен (по методу Пааше) (показывает, во сколько раз возросла (уменьшилась) стоимость продукции из-за изменения цен); | |
сводный индекс физического объема продукции (по методу Ласпейреса) (показывает, во сколько раз возросла (сократилась) стоимость продукции из-за роста (снижения) объема ее производства; весом будет цена. Если из значения индекса вычесть 100 %, то разность покажет, на сколько процентов возросла (уменьшилась) стоимость продукции в текущий период по сравнению с базисным из-за роста (снижения) объема ее производства). |
Между рассчитанными индексами существует следующая взаимосвязь:
Пример.
Расчет общего индекса выручки:
Вывод: выручка от реализации всех товаров в отчетном периоде по сравнению с базисным выросла на 35 %.
Определение общего индекса цен:
Вывод: в отчетном периоде по сравнению с базисным цены на товары выросли на 39,7 %.
Общий индекс физического объема товарооборота:
Вывод: в отчетном периоде по сравнению с базисным физический объем продаж снизился на 3,1 %.
Используя между показателями взаимосвязь, проверим правильность расчетов:
Аналогично рассмотренным индексам строятся и рассчитываются агрегатные индексы других взаимосвязанных экономических показателей.
Достоинством агрегатных индексов является то, что с их помощью можно определять не только относительные, но и абсолютные изменения явлений. К примеру, абсолютный прирост товарооборота (выручки) в целом определяется разностью между числителем и знаменателем индекса товарооборота (выручки):
В том числе за счет изменения уровня цен:
За счет изменения физического объема товарооборота:
При этом общий прирост товарооборота представляет собой сумму приростов за счет изменения цен и за счет изменения объема продаж:
Вывод: выручка от продажи товаров в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 35%, что составило При этом за счет роста цен на товары на 39,7 % выручка возросла на , хотя за счет снижения объемов продаж на 3,1 % ее значение уменьшилось на
В ряде случаев на практике вместо индексов в агрегатной форме удобно использовать средние арифметические и средние гармонические индексы.
Например, нам известен товарооборот в текущем периоде и индивидуальные индексы цен . Тогда сводный индекс цен можно выразить в форме средней гармонической из индивидуальных индексов , где .
Если известен товарооборот в базисном периоде и индивидуальные индексы физического объема , то сводный индекс физического объема товарооборота можно выразить в средней арифметической форме, то есть , где .
Все рассмотренные выше индексы рассчитывались по нескольким товарам, реализуемым в одном месте, или видам продукции, производимые на одном предприятии. Теперь рассмотрим случай, когда один товар реализуется в нескольких местах или один вид продукции производится на ряде предприятий. При изучении динамики качественных показателей приходится определять изменение средней величины индексируемого показателя, которое обусловлено взаимодействием двух факторов – изменением значения индексируемого показателя у отдельных групп единиц и изменением структуры явления.
|
|
Индексом переменного состава называется индекс, выражающий соотношение средних уровней изучаемого явления, относящихся к разным периодам времени.
Например, индекс цен переменного состава представляет собой отношение двух полученных средних значений:
где – удельный вес объема реализации продукции.
Индекс переменного состава отражает изменение не только индексируемой величины (в данном случае – себестоимости), но и структуры совокупности (весов);
Индекс постоянного (фиксированного) состава – это индекс, исчисленный с весами, зафиксированными на уровне одного какого-либо периода, и показывающий изменение только индексируемой величины. Он определяется как агрегатный индекс. Например, индекс цен фиксированного состава рассчитывают по формуле:
Он показывает, каково было бы изменение среднего уровня цен, если бы удельный вес объема реализации в нескольких местах в базисном периоде был таким же, как и в отчетном.
Под индексом структурных сдвигов понимают индекс, характеризующий влияние изменения структуры изучаемого явления на динамику среднего уровня этого явления. Например, индекс изменения среднего уровня цены определяется по формуле:
Система взаимосвязанных индексов имеет вид: