Учет кассовых операций, денежных документов и расчетов с подотчетными лицами

Для выдачи заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, оплаты незначительных хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и операционные расходы, а также для расчетов с юридическими лицами, не превышающих установленного ЦБ РФ лимита, организация может иметь наличные деньги, которые хранятся в кассе. Эти деньги организация получает, как правило, со своего расчетного счета в банке.

Сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, ограничена лимитом, устанавливаемым обслуживающим организацию банком. Сверх лимита можно хранить в кассе наличные деньги, предназначенные только для выплаты заработной платы и пособий, но не более трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Без согласования с банком запрещается также расходовать наличную выручку, поступившую в кассу от реализации продукции (работ, услуг).

Порядок приема, хранения и выдачи денег в кассе регламентируется установленным ЦБ РФ Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации[27].

Нормативными актами установлены также четкие правила документального оформления операций по получению и выдаче денежных средств из кассы. В первичных учетных документах, оформляющих кассовые операции, не допускается никаких исправлений.

Учет денежных средств в кассе. Учет движения наличных денежных средств в кассе организации ведется кассиром в Кассовой книге, которая должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена печатью организации на последней странице.

Для отражения в бухгалтерском учете операции движения наличных денежных средств используется активный счет 50 «Касса», имеющий следующую структуру: