Задача 6

Задача 1.

Определить сумму налога на прибыль организации за отчетный период.

Учетной политикой определение выручки производится методом начислений.

Организация имела следующие доходы и расходы за отчетный период:

- выручка от продажи в текущем году составила 1 млн. руб. (без НДС);

- себестоимость проданного товара 500 тыс. руб.;

- расходы на оплату труда – 100 тыс. руб.;

- расходы за аренду торговых помещений – 200 тыс. руб.;

- в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере - 40 000руб.

Задача 2.

Определить сумму налога на прибыль организации за отчетный период.

Учетной политикой определение выручки производится методом начислений. Организация имела следующие доходы и расходы за отчетный период:

- выручка от реализации продукции собственного производства составила -1 550 000руб.;

- доходы от сдачи имущества в аренду – 50 000руб.;

- выручка от реализации покупных товаров – 460 000руб.;

- получено штрафов за нарушение условий договора поставки в сумме 20 000руб.;

- поступили средства в уставный капитал в сумме 300 000руб.;

- материальные затраты – 400 000руб.

- расходы на оплату труда составили 100 000руб.;

- амортизационные отчисления – 200 000руб.;

- прочие расходы – 80 000руб.

Задача 3.

Физическое лицо за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя:

- январь – 9 500 руб.;

- февраль – 11 500 руб.;

- март – 13 500 руб.;

- апрель – 12 500 руб.;

- май – декабрь – ежемесячно по 16 500 руб.

Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога.

Задача 4.

Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан присвоено звание - Герой РФ, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

№	Виды дохода	Январь	Февраль
1.	Заработная плата	28 300	18 200
2.	Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи	15 000	-
3.	Пособие по временной нетрудоспособности	1 600	2 400
4.	Стоимость подарка	2 500	1 900
5.	Премия	2 300

Состав семьи: работающая жена и трое детей в возрасте 22, 23 лет, один из которых студент дневной формы обучения, и 16 лет.

Рассчитать НДФЛ за январь и февраль.

Задача 5. Бухгалтеру коммерческой организации, имеющему троих детей школьного возраста, начислена заработная плата по основному месту работы: в январе – 18 900 руб., в феврале – 17 800 руб., в марте – 15 500 руб. За подготовку годовой отчетности по трудовому соглашению начислено: в январе – 3 000 руб., в феврале – 3 000 руб., в марте – 4 000 руб. Необходимо рассчитать НДФЛ за квартал.

Задача 6.

Доход работника в январе 2013 г. – 30 000 руб., в феврале – 32 000 руб.; в марте 2013 г. – 35 000 руб. Работник является инвалидом II группы. У работника трое детей: первый ребенок 21 год (студент заочной формы обучения в вузе), второй – 18 лет (студент очного отделения вуза), третий в возрасте 10 лет.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с физического лица за январь, февраль и март 2013 г.