Задача 1

В течение отчетного года ОАО «Металлист» реализовало 1200 единиц продукции. На конец от года на складе имелось 135 единиц готовых изделий, а в производстве еще 165 единиц.

В течение года организация понесла следующие расходы:

- заработная плата с начислениями 3 920 тыс. руб., в том числе промышленно производственного персонала 3 480 тыс. руб.;

- сырье и материалы – 4 390 тыс. руб.;

- оплата электроэнергии – 485 тыс. руб., в том числе на производственное оборудование – 384 тыс. руб.;

- оплата теплоэнергии – 112 тыс. руб.

- оплата услуг по ремонту производственного оборудования – 575 тыс. руб.;

- амортизация основных средств 430 тыс. руб., в том числе производственного оборудования 350 тыс. руб.

- оплата услуг производственных услуг подрядчикам – 1 412 тыс. руб.

Необходимо определить величину расходов, которые налогоплательщик сможет учесть при расчете налога на прибыль по итогам отчетного года

Задача 2.

По итогам 2011 года предприятие, применяющее УСН по методу «доходы, уменьшенные на величину расходов» получило положительный финансовый результат в размере 21500 тыс. руб.

На какую сумму оно его может уменьшить, для целей налогообложения, если отрицательный финансовый результат имел место в 2004 году – 350 тыс. руб., в 2006 году 405 тыс. руб., в 2008 году - 1640 тыс. руб. и в 2009 году 2900 тыс. руб. При этом следует учитывать, что в 2009 году предприятие применяло УСН по методу «доходы», а в 2008 году половина убытка была получена от деятельности, по которой применялся ЕНВД.

Следует также определить сумму единого налога по итогам 2011 года для организации, осуществляющей свою деятельность в г. Санкт-Петербурге.

ВАРИАНТ № 19

Теоретический вопрос: Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

Необходимость и значение ЕСХН. Понятие - сельскохозяйственный товаропроизводитель. Плательщики, объект налогообложения и налоговая ставка.

Налоговый и отчетный периоды. Порядок уплаты ЕСХН. Правила учета доходов и расходов для целей налогообложения при применении УСН. Налоговая декларация.

Порядок перехода на ЕСХН. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на ЕСХН и обратно.