Задача 1

Предприятие уменьшило в декларации по НДС за первый квартал отчетного года налогооблагаемый оборот на сумму 34 680 тыс. руб., как экспортные поставки.

До представления декларации по НДС по итогам третьего квартала данное предприятие не представило в налоговый орган документы, подтверждающие экспорт.

Необходимо определить какие обязательства перед бюджетом возникнут у этого предприятия, а также будут ли применены к нему штрафные санкции и пени, предусмотренные Налоговым кодексом. Если да, то в каком размере.

Задача 2.

Индивидуальный предприниматель применяет обычную систему налогообложения. Его вид деятельности производство кондитерских изделий. В течение отчетного года им было получено от реализации продукции - 6120 тыс. руб. (без учета НДС).

Расходы предпринимателя составили:

- оплата труда наемных работников с начислениями – 382 тыс. руб.;

- расходы на содержание оборудования – 256 тыс. руб.;

- оплата электроэнергии, воды, теплоснабжения и т.п. – 98 тыс. руб.;

- оплата стоимости сырья для производства – 4645 тыс. руб.

При проведении налоговой проверки налоговый орган установил, что документы на сырье стоимостью 4325 тыс. руб. не соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ.

Следует определить какую сумму налога на доходы физических лиц по результатам налоговой проверки индивидуальный предприниматель должен уплатить в бюджет по результатам налоговой проверки.

ВАРИАНТ № 20

Теоретический вопрос: Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента

На какие виды деятельности распространяется. Налогоплательщики.

Условия применение и порядок ввода УСН на основе патента на территории субъекта РФ.

Порядок выдачи патента. Порядок расчета стоимости патента и оплаты его стоимости.

Задача 1.

Закрытое акционерное общество «Эльф» осуществляет производство водки крепостью 40 градусов. Этиловый спирт для производства водки предприятием был приобретен этиловый спирт у ООО «Перегонка», которому было оплачено в соответствии со счетами-фактурами за поставки в январе, феврале и марте 2012 года соответственно 174 080, 176 120 и 225 700 руб.

В первом квартале 2012 года ЗАО «Эльф» было произведено и реализовано оптовым покупателям бутылок емкостью 0,5 л. В следующих размерах:

- в январе – 25 200;

- в феврале – 22 800;

- в марте – 28 500.

Необходимо рассчитать сумму акциза, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет и в какие сроки.