Методы построения рейтинга качества активов

В международной практике используются три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный.

Номерной и балльный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный метод — для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного порт­фелей кредитных организаций.

Широко известна американская рейтинговая система КЭМЕЛ, дающая оценку качества активов с уче­том требований ликвидности, доходности и рисковости акти­вов. Рейтинговая система оценки качества активов включает как одно из основных требований размер критических и неполно­ценных (некачественных) активов.

При расчете объема критических и неполноценных акти­вов учитывают:

1) взвешенный классификационный показатель;

2) классификационный показатель и тренды (изменения).

Взвешенный классификационный показатель используется в мировой практике для расчета ожидаемых убытков по выданным ссудам и создания резерва на возможные потери по кредитным операциям. Его определяют как произведение ежегодного коэффициента списания ссуд на убытки по группам кредита и процента риска по соответствующей группе кредитов.

Классификационные показатели (коэффициенты риска) определяют объем необходимых резервов по группе критиче­ских и неполноценных активов. Если рассчитанные на их осно­ве резервы равны или превышают совокупный капитал банка, то данный банк относится к группе ненадежных. Однако отношение взвешенных классификаций к общему капиталу остается основным показателем, определяющим качество активов.

• Рейтинг содержит пять типов оценок.

Рейтинг 1 (сильный). Обычно так оцениваются активы, когда классификации не превышают 5%-ного уровня совокупного капитала кредитной организации. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу, если экономическое положение банка хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно справляться с проблемными активами. Но если рассматриваемый случай выходит за установленные рамки или существуют дополнительные проблемы концентрации инвестиций либо кредита, проблемы, связанные с большой долей «неработающих» активов и др. «особо упомяну­тых» или с крупным инвестированием в фиксированные (посто­янные) активы, то используется более низкий рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% общего капитала.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). При применении по­ложительной или отрицательной оценки нужно руководство­ваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные классификации не должны пре­вышать 15% общего капитала.

Рейтинг 3 (посредственный). Руководствоваться указан­ными выше мотивами с учетом того, что взвешенные класси­фикации не должны превышать 30% общего капитала.

Рейтинг 4 (критический). Учитывается то, что взвешен­ные классификации не должны превышать 50% общего капи­тала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Так оцениваются ак­тивы, когда взвешенные классификации превышают 50% об­щего капитала.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к активам кредитных организаций, взвешенным с учетом риска, к оценке рисков ак­тивных операций банков и размеру создаваемых резервов, к лик­видности активов, объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств, коэффициенты крупных кредитных рисков и другие показатели. Эти требования с неболь­шими изменениями учитываются в экономических нормативах деятельности российских кредитных организаций.

Собственный анализ качества активов кредитной орга­низации кроме обязательных требований надзорных органов включает необязательные направления анализа следующих по­казателей (финансовых коэффициентов) качества активов:

1) объемы и удельные веса в общей сумме кредитного порт­феля банка долго-, средне-, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования, а также объемы и удельные веса ссуд по разным секторам экономики или отдельным заемщи­кам и по видам кредитов.

2) объем просроченной задолженности и ее отношение к общей сумме активов.

3) предельная доля просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов;

4) показатель уровня активов с повышенным риском.

5) уровень сомнительной и «потерянной» задолженности;

6) соотношение между «работающими» и «неработающи­ми» активами, нетто- и брутто-активами;

7) соотношение нетто- и брутто-активов (свидетельствует о рисковости активов; очищенные от риска активы не должны составлять менее 0,65 и более 1).

8) коэффициент эффективности использования активов, который рассчитывается как отношение средних остатков по активным счетам, приносящим доход, к средним остаткам по всем активным счетам. Этот коэффициент показывает, какая часть активов приносит доход.

К активам, не приносящим дохода (неработающим ак­тивам) относятся: денежные средства, корреспондентские счета в других банках, основные средства, нематериальные активы, дебиторы, средства в расчетах, использование средств бюджетных и внебюджетных фондов, финансирование капи­тальных вложений, капитальные затраты, текущие расходы, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и ценных бумаг, отвлеченные средства из прибыли, убытки от­четного года и прошлых лет.

К активам, приносящим доход (работающим активам), можно отнести: долго-, средне- и краткосрочные ссуды клиен­там, банкам, населению, просроченная задолженность по ссу­дам и процентам, факторинг, лизинг, участие в деятельности других предприятий, ценные бумаги, выданные гарантии.

Все показатели рассматриваются в динамике либо верхняя и нижняя границы устанавливаются самим банком при опреде­лении банковской политики.