2015-10-13
1907
| п/п | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Металлурги ческий завод | 9 300 | 9 300 | 18 900 | 18 900 | |||
| Цементный завод | 4 200 | 4 200 | _ | _ | |||
| Итого: | 13 500 | 13 500 | 18 900 | 18 900 |
Откроем счета синтетического учета:
Основные средства»
Д К
| Сн. 300 000 | |
| Об. - | Об. - |
| Ск, 300 000 |
| Д | К |
| Сн. 6000 | |
| 2) 12 750 | |
| 4) 23 700 | |
| Об. 36 450 | Об. |
| Ск. 42 450 |
Д 51 «Расчетные счета» К
| Сн. | 59 700 | |
| 3) 13 500 | ||
| 5) 16 800 | ||
| Об. | Об. 30 300 | |
| Ск. | 29 400 |
Материалы»
Д К
| Сн. 54 000 | |
| 1) 6000 | 2) 12 750 |
| 7) 12 900 | 4) 23 700 |
| Об. 18 900 | Об. 36 450 |
| Ск. 36 450 |
Касса»
| Д | К |
| Сн. 300 | |
| 5) 16 800 | 6) 16 800 |
| Об. 16 800 | Об. 16 800 |
| Ск. 300 |
Уставный капитал»
Д К
| Сн. | 300 000 | |
| Об. - | Об. | - |
| Ск. | 300 000 |
Оборотная ведомость за март по синтетическим счетам (тыс. руб.)
| Номер счета | Наименование счета | Сальдо на 01.03 | Обороты за март | Сальдо на 01.04 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 300 000 | 300 000 | |||||
| Материалы | 54 009 | - | 18 9001 | 36 450 | 36 450 | - | |
| Основное производство | 6 000 | 36 450 | 42 450 | ||||
| Касса | - | 16 800 | 16 800 | - | |||
| Расчетные счета | 59 700 | _ | _ | 30 300 | 29 400 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 13 500 | 13 500 | 18 900 | 18 900 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 16 800 | 16 800 | |||||
| Уставный капитал | _ | 300 000 | _ | 300 000 | |||
| Прибыли и убытки (прибыль) | - | 89 700 | _ | _ | _ | 89 700 | |
| Итого: | 420 000 | 420 000 | 102 450 | 102 450 | 408 600 | 408 600 |
Баланс предприятия на 01.04.20
| Актив | Собственный капитал и обязательства | ||||
| № | Наименование | Сумма, | № | Наименование | Сумма, |
| счета | статей | тыс. ру6. | счета | статей | тыс. руб. |
| Основные средства | 300 000 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 18 900 | ||
| Материалы | 36 450 | Уставный капитал | 300 000 | ||
| Основное производство | 42 450 | Прибыли и убытки | 89 700 | ||
| (прибыль) | |||||
| Касса | |||||
| Расчетные счета | 29 400 | ||||
| Баланс | 408 600 | Баланс | 408 600 |
Подобные сведения об оборотах организации получают из шахматной оборотной ведомости. Она составляется на основе корреспонденции счетов, служит для раскрытия содержания оборотов по счетам и проверки правильности корреспонденции счетов.
Пример
В течение месяца произведены следующие хозяйственные операции:
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, тыс. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 01.09 | С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для выдачи заработной платы и подотчетных сумм | 5 000 | ||
| 02.09 | Из кассы выдана заработная плата работникам | 3 800 | ||
| 03.09 | Поступили материалы от поставщика | 8 100 | ||
| 04.09 | Из кассы выданы денежные средства иод отчет на хозяйственные нужды | 1 000 | ||
| 10.09 | Начислена амортизация основных средств | |||
| 20.09 | Со склада отпущены запасные части для нужд вспомогательного производства | 4 300 |
| Дебет счетов | Кредит счетов | |||||||||
| 02 «Амортизация основных средств» | 10 «Материалы» | 20 «Основное производство» | 23 «Вспомогательные производства» | 50 «Касса» | 51 «Расчетные счета» | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | Итого по дебету счета | |
| 02 «Амортизация основных средств» | ||||||||||
| 10 «Материалы» | 8 100 | 8 100 | ||||||||
| 20 «Основное производство» | ||||||||||
| 23 «Вспомогательные производства» | 4 300 | 4 300 | ||||||||
| 50 «Касса» | 5 000 | 5 000 | ||||||||
| 51 «Расчетные счета» |
Шахматная оборотная ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь месяц
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||||||||||
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 3 800 | 3 800 | ||||||||
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 1 000 | 1 000 | ||||||||
| Итого по кредиту счета | 4 300 | 4 800 | 5 000 | 8 100 | 22 700 |
Шахматную оборотную ведомость при необходимости можно превратить в оборотную, добавив в начале ведомости две графы для начальных остатков по счетам и две графы в конце ведомости для конечных остатков.
