Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

п/п	Наименование счета	Остаток на начало месяца	Обороты за месяц	Остаток на конец месяца
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Металлурги ческий завод		9 300	9 300	18 900		18 900
	Цементный завод		4 200	4 200	_		_
Итого:		13 500	13 500	18 900		18 900

Откроем счета синтетического учета:

Основные средства»

Д К

Сн. 300 000
Об. -	Об. -
Ск, 300 000

Основное производство»

Д	К
Сн. 6000
2) 12 750
4) 23 700
Об. 36 450	Об.
Ск. 42 450

Д 51 «Расчетные счета» К

Сн.	59 700
	3) 13 500
	5) 16 800
Об.	Об. 30 300
Ск.	29 400

Материалы»

Д К

Сн. 54 000
1) 6000	2) 12 750
7) 12 900	4) 23 700
Об. 18 900	Об. 36 450
Ск. 36 450

Касса»

Д	К
Сн. 300
5) 16 800	6) 16 800
Об. 16 800	Об. 16 800
Ск. 300

Уставный капитал»

Д К

	Сн.	300 000
Об. -	Об.	-
	Ск.	300 000

Оборотная ведомость за март по синтетическим счетам (тыс. руб.)

Номер счета	Наименова­ние счета	Сальдо на 01.03	Обороты за март	Сальдо на 01.04
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства	300 000				300 000
	Материалы	54 009	-	18 9001	36 450	36 450	-
	Основное произ­водство	6 000		36 450		42 450
	Касса		-	16 800	16 800		-
	Расчетные счета	59 700	_	_	30 300	29 400
	Расчеты с постав­щиками и подряд­чиками		13 500	13 500	18 900		18 900
	Расчеты с персона­лом по оп­лате труда		16 800	16 800
	Уставный капитал	_	300 000		_		300 000
	Прибыли и убытки (прибыль)	-	89 700	_	_	_	89 700
	Итого:	420 000	420 000	102 450	102 450	408 600	408 600

Баланс предприятия на 01.04.20

Актив	Собственный капитал и обязательства
№	Наименование	Сумма,	№	Наименование	Сумма,
счета	статей	тыс. ру6.	счета	статей	тыс. руб.
	Основные средства	300 000		Расчеты с постав­щиками и подряд­чиками	18 900
	Материалы	36 450		Уставный капитал	300 000
	Основное про­изводство	42 450		Прибыли и убытки	89 700
			(прибыль)
	Касса
	Расчетные счета	29 400
	Баланс	408 600		Баланс	408 600

Подобные сведения об оборотах организации получа­ют из шахматной оборотной ведомости. Она составляется на основе корреспонденции счетов, служит для раскрытия содержания оборотов по счетам и проверки правильности корреспонденции счетов.

Пример

В течение месяца произведены следующие хозяйственные операции:

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, тыс.
Дебет	Кредит
01.09	С расчетного счета в кассу посту­пили денежные средства для выда­чи заработной платы и подотчет­ных сумм			5 000
02.09	Из кассы выдана заработная плата работникам			3 800
03.09	Поступили материалы от поставщика			8 100
04.09	Из кассы выданы денежные средства иод отчет на хозяйственные нужды			1 000
10.09	Начислена амортизация основных средств
20.09	Со склада отпущены запасные части для нужд вспомогательного производства			4 300

Дебет счетов	Кредит счетов
02 «Амортизация основных средств»	10 «Материалы»	20 «Основное производство»	23 «Вспомогательные производства»	50 «Касса»	51 «Расчетные счета»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	Итого по дебету счета
02 «Амортизация основных средств»
10 «Материалы»							8 100			8 100
20 «Основное производство»
23 «Вспомогательные производства»		4 300								4 300
50 «Касса»						5 000				5 000
51 «Расчетные счета»

Шахматная оборотная ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь месяц

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»					3 800					3 800
71 «Расчеты с подотчетными лицами»					1 000					1 000
Итого по кредиту счета		4 300			4 800	5 000	8 100			22 700

Шахматную оборотную ведомость при необходимости можно превратить в оборотную, добавив в начале ведо­мости две графы для начальных остатков по счетам и две графы в конце ведомости для конечных остатков.