Тема 5.1 Учет денежных средств в кассе

Денежные средства организации, предприятий находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов.

Прием наличных денег оформляется приходным кассовым ордером, подписанным главным бухгалтером или лицом им уполномоченным. В приходном ордере указывают, за что получены деньги (с расчетного счета, оплата продукции, возврат подотчетных сумм и т.д.).

Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам, они должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером. При выдаче денег требуется предъявление документов, удостоверяющих личность. Кассир должен отметить в ордере № этого документа, кем и когда он выдан. Во всех случаях обязательна расписка в получении выданной суммы.

Приходные и расходные кассовые ордера должны регистрироваться в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Учет движения денег в кассе ведется в кассовой книге. Кассовая книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана руководителем и заверена печатью. Записи в кассовой книге производятся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Второй экземпляр – отрывной лист – служит отчетом кассира. Сразу после выдачи или получения денег данные приходных или расходных кассовых ордеров записываются кассиром в кассовую книгу.