2015-10-13
535
При совершении операции за день на небольшую сумму разрешается кассовые отчеты составлять не ежедневно, а за пять дней, с выделением остатка денег на каждый день.
Для синтетического учета кассовых операций в ТПС предназначен счет 1010 «Денежные средства в кассе». Счет по назначению и структуре основной, денежный, активный. Характеристика содержания оборотов счета 1010 «Денежные средства в кассе» представлено на рисунке.
 |
Схема корреспонденции счетов типовых хозяйственных операций по движению наличности в кассе представлена в таблице.
Таблица - Корреспонденция счетов типовых хозяйственных операций по кассе
| Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | |
| 1 Поступление денежных средств в кассу: | ||
| в счёт погашения краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, дочерних, ассоциированных и совместных организаций | 1210,1220, 1230,2110, 2120,2130 | |
| По начисленным процентам за предоставленные займы, за переданные в финансовую аренду основных средств, по полученным векселям | ||
| в счёт погашения прочей дебиторской задолженности; возмещения материального ущерба, неиспользованная подотчётная сумма и др. | ||
| с текущего банковского счёта на выдачу заработной платы, на командировочные, хозяйственные расходы | ||
| по вкладам учредителей в уставный капитал | ||
| Краткосрочные авансы под отгрузку ТМЗ, под выполнение работ и оказание услуг | ||
| 2 Выявлены излишки денег в кассе | ||
| 3 Выданы из кассы: | ||
| подотчётные суммы, займы работникам | ||
| арендные платежи за последующие периоды | ||
| Краткосрочные и долгосрочные авансы под поставку товарно-материальных запасов, под выполнение работ, оказание услуг | 1610, | |
| зарплата, пособия по временной нетрудоспособности | ||
| депонированная заработная плата, алименты, перерасход по авансовым отчётам | ||
| 4 Выплачены дивиденды по простым и привилегированным акциям | ||
| 5 Оплачена задолженность перед поставщиками и подрядчиками, дочерними, ассоциированными и совместными организациями | 3310,3320 3330,4110, 4120,4130 | |
| 6 Выявлена недостача денег в кассе: - признанная кассиром - не признанная кассиром | ||
| 7 Из кассы внесены на текущий банковский счёт депонированная заработная плата, выручка, авансы и т.д. |
