Тема 13. Финансовая система и финансовая политика государства

Финансовая система: понятие, структура. Роль государственного бюджета в финансовой системе.
Структура государственного бюджета: основные статьи доходов и расходов. Внебюджетные фонды.

Бюджетный дефицит и профицит. Виды бюджетного дефицита и источники его покрытия.
Государственный долг. Способы регулирования бюджетного дефицита и управления государственным долгом. Формы обслуживания государственного долга: выпуск государственных ценных бумаг,
иностранные займы, займы у центрального банка, эмиссия.
Социально-экономические последствия бюджетного дефицита и государственного долга.

Сущность налогов, их фискальная, регулирующая и контролирующая функции.
Принципы и формы налогообложения. Классификация налогов: по характеру применяемых ставок,
по способу взимания, по характеру объектов и субъектов налогообложения.
Налоговые ставки и бюджетные поступления. Кривая А.Лаффера. Налоговая политика
и социально-экономический прогресс. Фискальная функция государства и ее инструменты.

Образцы выполнения тестовых заданий с пояснениями

1. Государственный бюджет России включает в себя:

а) общефедеральный и консолидированный бюджет;

б) общефедеральный, региональные и местные бюджеты;

в) общефедеральный, региональные и местные бюджеты и бюджеты государственных учреждений;

г) общефедеральный и региональные бюджеты.

Верный ответ: б

Государственный бюджет — форма образования и расходования централизованного фонда денежных средств, предназначенных для финансирования деятельности органов государственной власти. Государственный бюджет – это основной финансовый план страны, имеющий силу закона. Он представляет собой баланс доходов и расходов и, как всякий баланс, состоит из двух взаимосвязанных частей: доходной, которая содержит перечень поступлений, и расходной, объединяющей все виды государственных расходов.

Говоря о бюджете федеративного государства, надо иметь в виду, что он представляет собой систему бюджетов, включающую общефедеральный бюджет и территориальные (региональные) бюджеты — бюджеты субъектов Федерации (штатов, земель, краев, областей и т.п.). Помимо государственного бюджета, бюджетная система страны включает и бюджеты органов местного самоуправления.

Соответственно, бюджетная система Российской Федерации включает:

- республиканский (федеральный) бюджет Российской Федерации;

- бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований (республики, края, области, автономные области и округа);

- местные бюджеты (районные, городские, сельские, поселковые).

Совокупность всех бюджетов страны образует консолидированный бюджет. Консолидированный бюджет законодательно не утверждается, а составляется для аналитических целей.

2. Бюджетный федерализм это:

а) принцип построения бюджетной системы государства на основе совместного функционирования бюджетов отдельных уровней власти и межбюджетных взаимоотношений, основанных на четко сформулированных правовых нормах;

б) принцип построения бюджетной системы государства на основе автономного функционирования бюджетов отдельных уровней власти и межбюджетных взаимоотношений, основанных на четко сформулированных правовых нормах;

в) принцип построения бюджетной системы государства на основе автономного функционирования бюджетов отдельных уровней власти и межбюджетных взаимоотношений, основанных на относительно гибкой системе договоренностей.

Верный ответ: б

В основе взаимоотношений бюджетов разных уровней лежит принцип бюджетного федерализма, согласно которому:

- все бюджеты функционируют автономно;

- за каждым бюджетом закрепляются свои источники доходов и определяются расходы, которые финансируются за счет средств соответствующих бюджетов;

- бюджеты принимаются органами законодательной власти субъектов Федерации или местного самоуправления.

При этом принцип бюджетного федерализма не исключает возможности перераспределения денежных средств между бюджетами.

3. Структурный дефицит государственного бюджета представляет собой разность между…

а) текущими государственными расходами и доходами;

б) фактическим дефицитом и дефицитом бюджета в условиях полной занятости;

в) текущим дефицитом и суммой выплат процентов по государственному долгу;

г) текущими государственными расходами и доходами, которые могли бы поступить в бюджет в условиях полной занятости.

Верный ответ: г

Бюджетный дефицит – превышение государственных расходов над государственными доходами. Бюджетный дефицит может быть следствием неблагоприятной экономической конъюнктуры или результатом целенаправленно проводимой бюджетной политики.

Различают структурный бюджетный дефицит — дефицит в условиях полной занятости и циклический дефицит — дефицит в условиях, когда безработица превышает естественный уровень.

4. Дефицит государственного бюджета может финансироваться за счет:

а) дополнительных налоговых поступлений;

б) прибылей государственных предприятий;

в) эмиссии денег и обязательств;

г) изъятия средств из золотого запаса.

Верный ответ: в

Государственные расходы, не имеющие под собой доходной базы, могут покрыться за счет:

- эмиссии денег;

- займов правительства в Центральном банке;

- займов в частном секторе, осуществляемых путем выпуска и продажи государственных ценных бумаг.

Первые два способа финансирования бюджетного дефицита носят инфляционный характер, т.е. ведут к росту цен, третий способ считается безынфляционным, но он порождает эффект вытеснения — сокращение частного инвестиционного спроса, вызванное увеличением займов правительства в частном секторе. Предъявляя дополнительный спрос на деньги, правительство содействует повышению процентных ставок, что ведет к последующему снижению инвестиционного спроса.

Таким образом, правительственные расходы, как правило, носящие непроизводительный характер, "вытесняют" частные инвестиции в производство, что отрицательно сказывается на темпах экономического роста.

5. Фискальная политика государства направлена на:

а) поиск новых налоговых источников;

б) балансирование расходов и налогов государства для обеспечения стабильного экономического развития;

в) анализ государственных расходов на предмет их эффективности;

г) уменьшение расходных статей государства, для снижения налогового бремени.

Верный ответ: б

Фискальная политика [25] представляет собой налогообложение и государственные расходы с целью сглаживания циклических колебаний и обеспечения устойчивого экономического роста в условиях высокой занятости и низкой стабильной инфляции.

Фискальная политика - меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета. Поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой.

6. Фискальная политика, направленная на стимулирование экономической активности (расширительная) предполагает:

а) уменьшение налоговых ставок и сокращение государственных расходов

б) увеличение налоговых ставок и сокращение государственных расходов

в) уменьшение налоговых ставок и увеличение государственных расходов

г) уменьшение налоговых ставок и уменьшение государственных расходов

д) стабильность налоговых ставок и государственных расходов

Верный ответ: в

Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде экономики, имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают:

- увеличение государственных закупок;

- снижение налогов;

- увеличение трансфертов.

7. Встроенные стабилизаторы:

а) учетная ставка

б) норма амортизации

в) норма обязательных банковских резервов

г) тарифы, налоги

д) пособия по безработице и социальные выплаты

Верный ответ: г, д

Фискальная политика может быть:

- дискреционной – маневрирование налогами и государственными расходами путем принятия специальных решений правительства в целях воздействия на реальный объем национального производства, уровень занятости и темп инфляции.

- недискреционной – предполагает гибкое изменение интенсивности налоговых поступлений и потоков трансфертных платежей в зависимости от экономической ситуации; она основана на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих автоматическое увеличение поступлений в государственный бюджет в период роста экономики и автоматическое сокращение данных поступлений в период спада.

Встроенные стабилизаторы – это автоматические изменения налоговых поступлений и трансфертных платежей.

Трансфертные платежи – это передача доходов, не требующая каких-либо прямых ответных услуг экономического характера (безвозмездные платежи)[26].

8. Кривая Лаффера характеризует:

а) функциональную зависимость налоговых поступлений от ставок налогообложения

б) тенденцию роста налоговых поступлений при повышении налоговых ставок

в) ставки налогов в зависимости от уровня получаемого дохода

г) зависимость благосостояния

д) принцип оптимизации налоговых поступлений

Верные ответы: а, д

Артур Лаффер построил гипотетическую кривую, с помощью которой показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет.

Используя налоговую функцию: Т = t (Y), Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога (t _опт.), при которой налоговые поступления максимальны (Т _max.). Если увеличить ставку налога, то уровень деловой активности (совокупный выпуск) снизится, и налоговые поступления сократятся, поскольку уменьшится налогооблагаемая база (Y).

Кривая Лаффера

9. К региональным налогам относится…

а) налог с продаж

б) налог на прибыль организаций

в) земельный налог

г) верный вариант ответа отсутствует

Верный ответ: а

В зависимости от органа, который взимает налогии ими распоряжается (в соответствии с российским законодательством), различают:

- федеральные налоги — они определяются Законом РФ и взимаются на всей территории России по одинаковым правилам (налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы от капитала, подоходный налог с физических лиц, таможенные пошлины, налог на прибыль предприятий и др.);

- налоги субъектов Федерации (региональные налоги) — это налоги, которые могут вводиться органами власти соответствующих уровней (республик, краев, областей) на своей территории (налог на недвижимость, налог с продаж, налог на игорный бизнес);

- местные налоги — устанавливаемые и взимаемые органами власти местного самоуправления (земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарение).

10. К прямым налогам относится налог:

а) на прибыль предприятия;

б) на добавленную стоимость;

в) на золотые изделия;

г) государственная пошлина.

Верный ответ: а

В зависимости от объекта налогообложения, взаимоотношений плательщика налога и государства различают:

- прямые налоги — взимаются непосредственно с доходов или имущества хозяйственных субъектов и не могут быть легко переложены теми, кто по закону выплачивает налог государству, на другие лица (подоходный налог, налог на прибыль, налог на недвижимость и т.п.).

- косвенные налоги — устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги. Они взимаются фактически с потребителя, хотя плательщиком налога государству выступает торговое или производственное предприятие (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж).

В прошлом году Алексей заработал 100 000 рублей, Матвей 75 000, а Андрей – 50 000. каждый перечислил 500 рублей подоходного налога. Какая система налогообложения используется в данном случае?

а) прогрессивная;

б) пропорциональная;

в) регрессивная;

г) косвенная.

Верный ответ: в

В зависимости от того, как устанавливается налоговая ставка, различают три типа налогообложения: пропорциональный налог, прогрессивный налог и регрессивный налог.

При пропорциональном налоге налоговая ставка не зависит от величины дохода. Поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода.

При прогрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода.

При регрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода.

Следовательно, в данном вопросе с увеличением дохода налоговая ставка уменьшается: при доходе 50 000 налоговая ставка составляет 1%, при доходе 75 000 – 0,7% и при доходе 100 000 – 0,5%, что является примером регрессивной налоговой ставки.

12. Государственные расходы (G) в стране составляют 2 000 ден. ед., а доходы определя­ются как сумма налоговых поступлений: Т = 0,2Y. Фактический равновесный уровень дохода составляет 7 500 ден. ед. Уровень цен постоянен и равен 1. Потенциальный уровень дохода составляет (YP) 9 500 ден. ед.