Организационно-правовые формы предпринимательства в страховом деле

Страховое предпринимательство может осуществляться в единоличной, групповой (коллективной) и государственной формах. Возможные организационно-правовые формы страхового предпринимательства в России определены Гражданским кодексом.

Единоличная форма страхового предпринимательства в Российской Федерации распространения не получила. Частному предпринимателю достаточно сложно создать резервы установленной законодательством величины, а значит, не по силам гарантировать соответствующий уровень страховой защиты.

Уникальной формой единоличного предпринимательства в страховом бизнесе является английская корпорация «Ллойде». «Ллойде» имеет многовековую историю и до сих пор во многих аспектах считается лидером страхового дела. Специфика организации «Ллойдса» заключается в том, что это объединение частных страховщиков, которые называются андеррайтерами. Каждый из них проводит страхование «на свой риск», исходя из своих финансовых возможностей. Для расширения этих возможностей андеррайтеры объединены в синдикаты, функционирующие на принципах сострахования. Прибыли и убытки распределяются между членами синдиката пропорционально долям их участия. Гарантией платежеспособности андеррайтера является достаточно крупный по сумме депозит, открываемый им при вступлении в корпорацию.

Групповое (коллективное) предпринимательство осуществляется в виде хозяйственных обществ и хозяйственных товариществ, образованных на базе паевого капитала.

Государственная форма страхового предпринимательства реализуется в тех случаях, когда контрольный пакет акций страховой компании принадлежит государству. В России, например, пакеты акций ОАО «Росгосстрах» и ОАО «Ингосстрах» находятся в руках государства. В общем случае организация государственной страховой компании возможна или через создание ее государством, или через национализацию уже действующей страховой компании какой-либо организационно-правовой формы.

Присущей только страхованию организационно-правовой формой предпринимательства являются общества взаимного страхования (ОВС). Их специфика заключается в том, что страхователи одновременно выступают и в роли страховщиков, а страховой фонд создается на паевых началах. Данный вид страхования является формой защиты, альтернативной государственному и коммерческому страхованию. Страховые взносы в этом случае обеспечивают только формирование страхового фонда достаточной величины. Получение прибыли не является целью деятельности ОВС, что часто чуть ли ни вдвое снижает стоимость страхования. В ОВС происходит, совмещение интересов страхователя и страховщика, что стирает противоречие между стремлением страховщика продать страховую услугу подороже и стремлением страхователя, который хочет обеспечить свой интерес как можно дешевле, но при этом с приемлемым уровнем надежности.

Каждый участник ОВС вносит авансовый взнос и участвует в распределении прибыли или убытка по итогам деятельности за год. Если объем собранных премий превышает сумму выплат за год, расходов на ведение дела и отчислений в резервные и страховые фонды, то излишки или распределяются между участниками пропорционально величине их пая, или засчитываются в счет взносов следующего года.

На сегодняшний день в странах Европы, США, Японии ОВС занимают ведущее место в страховании жизни и пенсионном страховании. В Японии на долю ОВС приходится 89% рынка страхования жизни, в США - 58%. Максимального развития данная система достигла в транспортном страховании. Почти 95% судовладельцев мира страхуют свою ответственность перед третьим лицами в ОВС, называемых клубами взаимного страхования. Обращает на себя внимание и то, что из десяти крупнейших страховых фирм мира шесть являются обществами взаимного страхования.

В России на сегодняшний день эта форма организации страховой деятельности широкого распространения не получила. Основной причиной сложившейся ситуации является отсутствие соответствующей нормативной базы - закона «Об обществах взаимного страхования». ГК РФ разрешает ОВС страхование только следующих рисков:

· риска утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества;

· риска гражданской ответственности;

· предпринимательского риска.

Гражданский кодекс не требует наличия лицензии на осуществление страховой деятельности, если ОВС - некоммерческая организация, которая страхует исключительно своих членов. Но отсутствие лицензии у ОВС приводит к тому, что они не имеют статуса страховщиков и не имеют соответственно их обязанностей и прав. Не являясь страховщиками, ОВС не попадают под наблюдение Федер.Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ, не имеют законодательно закрепленных правил размещения страховых резервов, на них не распространяются требования по обеспечению платежеспособности и т.д. При этом на ОВС не распространяются льготы по налогу на доходы физических лиц и налогу на прибыль на суммы отчислений в страховые резервы, а также на суммы выплат своим членам при наступлении страхового случая. Не являясь страховщиком, ОВС не имеет право осуществлять перестрахование, которое является одним из элементов обеспечения платежеспособности при принятии рисков.

В «Концепции развития страхования в РФ» содержится информация о том, что в Государственном реестре Минфина России на 1 января 2002 г. было зарегистрировано 1350 страховщиков, из них - 31 исключительно перестраховочные общества и 57 страховых организаций с участием иностранного капитала. Несмотря на резкое уменьшение с 1997-1998 гг. количества страховых организаций, с 2000 г. наблюдается рост их числа. Так, за 2001 г. в реестр внесены 112 новых страховых организаций. Филиалов страховых организаций, расположенных на территории Российской Федерации, действовало более 4500. В 2001 г. в порядке добровольной регистрации на учет в Департаменте страхового надзора поставлено 23 общества взаимного страхования. По имеющимся данным, в настоящее время их насчитывается около 150. Взаимное страхование в России является традиционным, очевидно, оно будет играть все большую роль и займет свой (только ему доступный) сектор страховой защиты. В этой связи требуется принятие соответствующих мер по совершенствованию страхового законодательства, принятию закона о взаимном страховании. За 5-летний период (1997-2001 гг.) произошло также изменение организационно-правовых форм страховщиков; на начало 2002 г. преобладающей формой было общество с ограниченной ответственностью, увеличилось число страховых открытых акционерных обществ.