2015-10-22
863
1 Бухгалтерская служба ООО представляет собой структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.
2 Бухгалтерский учет имущества, обязательств и капитала ведется способом двойной записи. Для этого используется рабочий План счетов, разработанный на предприятии на основе типового Плана счетов.
3 Форма учета – журнально-ордерная.
4 Первичные документы принимаются к бухгалтерскому учету от исполнителя, при наличии в них всех обязательных реквизитов и подписей должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции.
5 Приобретение и заготовление материально-производственных запасов отражать по их фактической себестоимости, в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Учет приобретенных МПЗ вести по фактической цене приобретения на счете 10 «Материалы» с субсчетами без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
6 Списание материалов в производство проводить методом ФИФО.
|
|
|
7 Амортизацию основных средств и нематериальных активов в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и ПБУ 14/00 «Учет нематериальных активов» начислять линейным способом.
8 Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость готовой продукции.
9 Управленческие расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и списываются ежемесячно на счет 90 «Продажи».
10 Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости на счете 43 «Готовая продукция», без использования счета 40 «Выпуск продукции».
11 Продукция считается реализованной по мере её отгрузки и предъявления счетов покупателям.
Реквизиты ООО «Аверс»:
Адрес: 460003, г. Оренбург, ул. Новая, 19, тел. 524-963.
Коды: ОКПО – 15467893, ОКВЭД – 96.32.8
Р/сч. 407028108000000025 в АКБ «Банк Москвы» г. Оренбург
БИК 045354804, К/сч. 30101810800000000804
ИНН 5609000089, КПП 560901001
Остатки по счетам бухгалтерского учета
Таблица 2 - Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Аверс» на 01.01.200_ года
| № сч. | Наименование счета | Сальдо на 01.01.200_г. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | |||
| Амортизация ОС | |||
| Нематериальные активы | |||
| Амортизация НМА | |||
| Материалы | |||
| Незавершенное производство | |||
| Готовая продукция | |||
| Касса | |||
| Расчетный счет | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||
| Расчеты по налогам и сборам | |||
| Расчеты по социальному страхования и обеспечению | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с различными дебиторами и кредиторами | |||
| Уставный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
| Итого |
Таблица 3-Расшифровка остатка синтетического счета 10 «Материалы» на 01.01.200_г.
|
|
|
| Наименование материалов | Ед. измер. | Цена (р.) | Количество | Сумма, р. |
| 1 Панели ДВП | лист | 2029-80 | 202980-00 | |
| 2 Панели ДСП | лист | 3000-00 | 315000-00 | |
| 3 Поролон | кг | 50-00 | 10000-00 | |
| 4 Велюр | м | 280-80 | 112320-00 | |
| Итого | - | - | - | 640300-00 |
Таблица 4- Расшифровка остатка синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.01.200_г.
| Наименование поставщика | Сумма, р. |
| 1 ОАО «Коммунтеплосеть» | 20000-00 |
| 2 ЗАО «Аврора» | 160000-00 |
| 3 ОАО «Завод ДСП» | 120140-00 |
| Итого: | 300140-00 |
Таблица 5 -Расшифровка остатка синтетического счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» на 01.01.200_г.
| Наименование налога | Сумма,р. |
| 1 Налог на имущество | 14900-00 |
| 2 Налог на прибыль | 15600-00 |
| 3 НДФЛ | 26800-00 |
| Итого: | 57300-00 |
Таблица 6- Расшифровка остатка синтетического счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на 01.01.200_г.
| Показатели | Сумма,р. |
| 1 Задолженность перед основными рабочими | 84200-00 |
| 2 Задолженность перед работниками вспомогательного производства | 32400-00 |
| 3 Задолженность перед управленческим персоналом | 30900-00 |
| Итого: | 147500-00 |
Таблица 7- Расшифровка остатка синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.01.200_г.
| Наименование поставщика | Сумма, р. |
| 1 Журавлев В.П. | 5200-00 |
| 2 Кораблева О.Н. | 2100-00 |
| Итого: | 7300-00 |
Таблица 8- Данные для формирования штатного расписания
| Наименование должности | Количество штатных единиц | Оклад, р. |
| Управленческий персонал | ||
| 1 Директор | 15000-00 | |
| 2 Главный инженер | 13000-00 | |
| 3 Главный бухгалтер | 12000-00 | |
| 4 Секретарь | 5000-00 | |
| 5 Уборщица | 3000-00 | |
| Работники основного производства | ||
| 6 Станочник | 12000-00 | |
| 7 Слесарь МСР | 10000-00 | |
| 8 Плотник | 9000-00 | |
| 9 Столяр | 9000-00 | |
| 10 Оператор ЧПО | 9000-00 | |
| 11 Уборщик | 4000-00 | |
| 12 Подсобный рабочий | 4000-00 | |
| Работники вспомогательного производства | ||
| 13 Водитель | 8000-00 | |
| 14 Механик | 8000-00 | |
| 15 Электрик | 7500-00 | |
| 16 Разнорабочий | 4000-00 |
