2017-11-30
492
| Наименование аудируемого лица | РД 3д | |
| Проверяемый период | ||
| ФИО лица, составившего документ | ||
| Дата составления документа | ||
| ФИО лица, проверявшего документ | ||
| Дата проверки документа |
| № п/п | Постоянная налоговая разница | По данным бухгалтерского учета аудируемого лица | По данным аудита | Причина расхождений (отклонений) | |||
| Сумма | Учетный регистр | Сумма | Выявленные расхождения (отклонения) (гр. 5 – гр. 3) | ||||
| Доходы, не признаваемые в налоговом учете | |||||||
| Доход в виде стоимости имущества, полученного по безвозмездной помощи (содействию) в порядке, установленном 95-ФЗ «О безвозмездной помощи РФ…» от 04.05.99 | |||||||
| Доход в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно (при выполнении условий п. 1 пп. 11 ст. 251 НК) | |||||||
| Доход в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования | |||||||
| Доход в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости | |||||||
| Доход в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг | |||||||
| Прибыль от реализации основных средств, если прибыль в бухгалтерском учете больше прибыли в налоговом учете | |||||||
| Дивиденды, полученные организацией от других юридических лиц | |||||||
| Прибыль прошлых лет, по которой не сдана уточненная налоговая декларация | |||||||
| Прочие аналогичные доходы | |||||||
| I. | Итого постоянные разницы по доходам, не признаваемым в налоговом учете | ||||||
| Доходы, не признаваемые в бухгалтерском учете | |||||||
| Доходы по сделкам при реализации по цене ниже рыночной | |||||||
| Прибыль от реализации основных средств, если прибыль в бухгалтерском учете меньше прибыли в налоговом учете | |||||||
| Прочие аналогичные доходы | |||||||
| II. | Итого постоянные разницы по доходам, не признаваемым в бухгалтерском учете | ||||||
| Расходы, не признаваемые в налоговом учете | |||||||
| Расходы, по которым предусмотрены ограничения в налоговом учете | |||||||
| Определяемые по окончании каждого отчетного периода | |||||||
| Суточные по командировкам, подъемные, полевое довольствие сверх норм | |||||||
| Расходы на проживание во время нахождения в командировке, не подтвержденные документально | |||||||
| Компенсация за использование личных легковых автомобилей в служебных целях сверх норм | |||||||
| Расходы по нотариальному оформлению сделок сверх предусмотренных тарифов | |||||||
| Платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду | |||||||
| Расходы по обязательному страхованию имущества, не поименованные в ст. 263 НК | |||||||
| Проценты по долговым обязательствам (кредитам, товарным и коммерческим кредитам, займам) сверх норм | |||||||
| Суммы расходов на НИОКР, не давшие положительного результата | |||||||
| Суммы убытков от реализации права требования как финансовой услуги | |||||||
| Суммы убытков от уступки права требования, срок исполнения обязательств по которым в соответствии с условиями договора не истек к моменту уступки, превышающие предельный размер | |||||||
| Суммы убытков по объектам обслуживающих производств и хозяйств в части, превышающей предельный размер | |||||||
| Определяемые нарастающим итогом по окончании налогового периода (отчетного года) | |||||||
| Рекламные расходы в части прочих видов рекламы сверх норм | |||||||
| Представительские расходы сверх норм | |||||||
| Расходы на добровольное страхование работников сверх норм | |||||||
| Иные расходы, не признаваемые в налоговом учете | |||||||
| Амортизация переоцененных объектов основных средств | |||||||
| 27.1 | переоценка на 01.01.2002г. сверх предельного размера | ||||||
| 27.2 | переоценка на 01.01.2003г. и последующие отчетные периоды | ||||||
| Расходы, связанные с передачей на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг), в сумме стоимости имущества (товаров, работ, услуг) и расходов, связанных с этой передачей | |||||||
| Убыток, перенесенный на будущее, который по истечении определенного времени, согласно законодательству РФ о налогах и сборах, уже не может быть принят в целях налогообложения как в отчетном, так и в последующих отчетных периодах | |||||||
| Суммы отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством РФ | |||||||
| Сумма отрицательной разницы, полученной от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости | |||||||
| Средства, перечисляемые профсоюзным организациям | |||||||
| Выплаты работникам и членам их семей (в соответствии с п. 21, 23 – 29 ст. 270 НК) | |||||||
| Расходы на осуществление безрезультатных работ по освоению природных ресурсов | |||||||
| Расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения | |||||||
| Расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования | |||||||
| Расходы, учитываемые при формировании бухгалтерской прибыли, а в налоговом учете, учтенные в составе переходного периода: | |||||||
| 37.1 | основные средства первоначальной стоимостью до 10 тыс. руб. | ||||||
| 37.2 | расходы будущих периодов, не признаваемые таковыми для целей налогообложения | ||||||
| 37.3 | нематериальные активы, не признаваемые таковыми для целей налогообложения | ||||||
| Стоимость реализованного имущества, списанного для целей налогообложения в расходы переходного периода | |||||||
| Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде (по которым не сдана уточненная налоговая декларация) | |||||||
| НДС по списанной дебиторской задолженности | |||||||
| Прочие аналогичные расходы | |||||||
| III. | Итого постоянные разницы по расходам, не признаваемым в налоговом учете | ||||||
| Итого постоянные разницы (стр. II + стр. III – стр. I) | |||||||
| Ставка по налогу на прибыль | |||||||
| Постоянное налоговое обязательство (актив) | |||||||
| Отражено в бухгалтерском учете Дт 99 Кт 68 Постоянное налоговое обязательство или Дт 68 Кт 99 Постоянный налоговый актив | |||||||
| Отражено в отчете о прибылях и убытках | х | х |
По проверке отдельных объектов налогообложения по налогу на прибыль могут составляться отдельные рабочие документы.
ПРОВЕРКА ДОХОДОВ ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
| Наименование аудируемого лица | РД 3-1д | |
| Проверяемый период | ||
| ФИО лица, составившего документ | ||
| Дата составления документа | ||
| ФИО лица, проверявшего документ | ||
| Дата проверки документа |
