| № п/п
| Временные налоговые разницы
| Отметка о наличии (Да/Нет)
| Примечание
|
|
|
|
|
|
| Вычитаемые временные разницы
|
|
|
| Разницы по времени признания
|
|
|
|
| По доходам
|
|
|
| 1.1.
| Доходы в виде безвозмездно полученного амортизируемого имущества
|
|
|
| 1.2.
| Сумма процентов по договорам займа, кредита, начисленные по истечение срока договора
|
|
|
| 1.3.
| Полученные доходы в виде авансов при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бух. учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности
|
|
|
| 1.4.
| Прочие (указать)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| По расходам
|
|
|
| 2.1.
| Излишне уплаченный налог, сумма которого не возвращена в организацию, а принята к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах
|
|
|
| 2.2.
| Убытки, перенесенные на будущее, неиспользованные для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но которые будут приняты в целях налогообложения в последующих отчетных периодах, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах
|
|
|
| 2.3.
| Применение, в случае продажи объектов основных средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объектов основных средств и расходов, связанных с их продажей
|
|
|
| 2.4.
| Применение, в случае уступки права требования, срок исполнения обязательств по которым в соответствии с условиями договора истек к моменту уступки, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения 50% суммы убытка
|
|
|
| 2.5.
| Наличия кредиторской задолженности за приобретенные товары, работы, услуги при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бух. учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности
|
|
|
| 2.6.
| Прочие (указать)
|
|
|
| Разницы по оценке
|
|
|
|
| По расходам
| | |
| 3.1.
| Накопленная амортизация актива, показанная в бух. отчетности, превышает амортизацию, принимаемую для целей налогообложения (применение разных способов расчета амортизации и сроков полезного использования)
|
|
|
| 3.2.
| Стоимость материалов, списанных в бухгалтерском учете, превышает стоимость материалов, принимаемая для целей налогообложения (применение различных способов списания материалов)
|
|
|
| 3.3.
| Прямые расходы, принимаемые в бух. учете превышают прямые расходы для целей налогообложения, (применение различных способов определения стоимости НЗП)
|
|
|
| 3.4.
| Применение разных способов признания расходов: бух. учете – путем создания резервов и в налоговом учете – путем включения фактически произведенных затрат в расходы отчетного периода, например
|
|
|
| 3.4.1.
| расходы на ремонт (ст. 260, 324 НК)
|
|
|
| 3.4.2.
| списание сомнительных долгов
|
|
|
| 3.4.3.
| расходы на оплату отпусков
|
|
|
| 3.5.
| Разница между суммой начисленного резерва по сомнительным догам по правилам бухгалтерского и налогового учета
|
|
|
| 3.6.
| Прочие (указать)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Налогооблагаемые разницы
|
|
|
| Разницы по времени признания
|
|
|
| 1.
| По доходам
|
|
|
| 1.1.
| Признание выручки от продажи товаров, работ, услуг в виде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода, а также признание процентных доходов для целей бух. учета, исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, а для целей налогообложения - по кассовому методу
|
|
|
| 2.
| По расходам
|
|
|
| 2.1.
| Расходы будущих периодов:
|
|
|
| 2.1.1.
| программное обеспечение (если в договоре не установлен срок использования, то в налоговом учете признаются расходами единовременно)
|
|
|
| 2.1.2.
| расходы по страхованию (если в договоре установлен график платежей, то признаются в налоговом учете согласно графику платежей по мере списания средств со счета; если предусмотрен разовый платеж, то - равномерно в течение срока действия договора)
|
|
|
| 2.2.
| Отсрочка или рассрочка по уплате налога на прибыль
|
|
|
| 2.3.
| Прочие (указать)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Разницы по оценке
|
|
|
| 3.
| По расходам
|
|
|
| 3.1.
| Амортизация, принимаемая для целей налогообложения превышает накопленную амортизацию, показанную в бух. отчетности (применение разных способов расчета амортизации и сроков полезного использования)
|
|
|
| 3.2.
| Применение разных способов признания расходов: в бухгалтерском учете – путем создания резервов и в налоговом учете – без создания резервов по правилам 25 гл. НК РФ, например:
|
|
|
| 3.2.1.
| расходы на ремонт
|
|
|
| 3.2.2.
| списание сомнительных долгов
|
|
|
| 3.2.3.
| расходов на оплату отпусков
|
|
|
| 3.3.
| Стоимость материалов, принимаемая для целей налогообложения, превышает стоимость материалов, списанных в бухгалтерском учете (применение различных способов списания материалов)
|
|
|
| 3.4.
| Прямые расходы, принимаемые для целей налогообложения, превышают прямые расходы в бух. учете (применение различных способов определения стоимости НЗП)
|
|
|
| 3.5.
| Прочие (указать)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2017-11-30
579
