Анализ расходов ООО «Циклон»

Проанализируем расходы предприятия.

Таблица 2.1Анализ состава, структуры и динамики расходов ООО «Циклон» за 2014-2016г.

По данным таблицы можно сделать следующие выводы.

В 2015г по сравнению с 2014г. наблюдается прирост всех расходов в абсолютном выражении на 2100 тыс.руб., или на 17,2%.

Все элементы расходов также увеличились: наибольший прирост в абсолютном выражении произошел по себестоимости проданных товаров (1987 тыс. руб.), в относительном выражении максимально выросли прочие расходы (209,1 % прироста).В 2016 г по сравнению с 2015 г. наблюдается прирост всех расходов в абсолютном выражении на 225 тыс.руб., или на 1,6%. Таким образом, можно отметить тенденцию снижения темпов роста расходов. При этом все статьи расходов возросли, за исключением себестоимости проданных товаров, работ, услуг (снижение составило 137 тыс. руб. или 1 %).Прочие расходы возросли на 157 тыс. руб. или 230,9 %, коммерческие расходы также выросли на 157 тыс. руб. (что составляет 142,7 % прироста), управленческие расходы не изменились.

Также из таблицы видно, что размер ЕНВД значительно превышает размер налога на прибыль, из чего следует, что оптовые продажи составляют небольшую часть в деятельности предприятия.

Далее необходимо провести анализ удельного веса каждой статьи в общей сумме расходов предприятия.

Таблица 2.2Анализ структуры расходов ООО «Циклон» за 2014-2016гг.

Итак, наибольший удельный вес среди представленных расходов имеет себестоимость проданных товаров (за последние 3 года он снизился с 95,45 % до 92,85 %). При этом доля коммерческих расходов составила в 2016 г. 1,84 % (в 2014 г. – 0,8%), доля управленческих расходов – 2,54 % (в 2014 г. 2,53 %). Доля остальных расходов менее 1 %.

Таким образом, резервы снижения расходов необходимо искать прежде всего в себестоимости товаров.

Состав себестоимости товаров представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3Анализ структуры себестоимости товаров ООО «Циклон»

Из таблицы следует, что в себестоимости наибольший удельный вес имеет себестоимость товаров (т.е. их закупочная стоимость) – он составляет 54,5 % в 2016 г. Заработная плата персонала в 2016 г. составила 32,2 % себестоимости, а начисления на нее 4,5 %. Доля транспортных расходов 4,3 %. В целом можно отметить, что структура себестоимости достаточно стабильна, отклонения удельного веса элементов затрат составляют не более 4,5 %.

В динамике косвенные расходы (заработная плата и начисления) имеют тенденцию к росту. Стоимость товаров в 2015 г. значительно выросла, а в 2016 г. снизилась. На графике также видно значительное преобладание стоимости товаров над остальными расходами.

Проанализируем структуру коммерческих, управленческих и прочих расходов.

Таблица 2.4 Анализ структуры коммерческих, управленческих и прочих расходов ООО «Циклон»

Итак, косвенные расходы имеют тенденцию к росту – на 119 тыс.руб. в 2015 г. и на 314 тыс. руб. в 2016 г. При этом коммерческие расходы в 2014 и 2015 гг. составляли около 20 %, а в 2016 г. возросли до 31 % косвенных расходов. Доля управленческих расходов нестабильна – 72 % в 2014 г., 67,5 % в 2015 г., 42,9 % в 2016 г. Снижение произошло вследствие сокращения доли заработной платы административного персонала. В абсолютном выражении все элементы управленческих расходов с 2015 г. не изменились.

Доля прочих расходов характеризуется значительным ростом – с 5,1 % в 2014 г. до 26,1 % в 2016 г., в их структуре возросли расходы на аренду и услуги банка.

Таким образом, в целом переменные расходы составляют 94 % всех затрат и их доля в 2016 г. немного снизилась. При этом прямые расходы составили в 2016 г. 57,8 % (также наблюдается снижение).

В целом в структуре затрат преобладает стоимость товаров (более 50 %).