2017-12-14
614
Начисленные в таблице 7 величины страховых платежей уплачены безналичным путем во внебюджетные фонды – в ПФ, ФСС, ТФОМС и ФФОМС, а также страховой взнос от несчастных случаев. НДФЛ уплачивается в момент снятия денег по чеку для выдачи заработной платы, но поскольку директором зарплата не была получена – перечисления НДФЛ в бюджет не произошло, а потому в таблице 16 уплата НДФЛ не отражается.
Таблица 16
Операции по перечислению страховых платежей во внебюджетные фонды, начисленных в мае 2013 г.
| № | Дата | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1. | 15.06.13 | Перечислен страховой взнос в Пенсионный фонд | |||
| 2. | 15.06.13 | Перечислен страховой взнос в ФСС | |||
| 3. | 15.06.13 | Перечислен страховой взнос в ФФОМС | |||
| 4. | 15.06.13 | Перечислен страховой взнос от несчастных случаев |
В этот же день директору потребовались наличные денежные средства для собственных нужд. В этой связи бухгалтеру было поручено снять с расчетного счета 15000 рублей и передать их в кассу, откуда они были выданы в качестве частичного погашения задолженности ООО «Консалт-плюс» перед директором по договору беспроцентного займа с бессрочным сроком действия (см. задание 1). Поскольку заработной платой данная сумма не считается, и доходов (процентов) в составе этой суммы не было, выплата обложению не подлежит. Оформить указанные проводки необходимо в таблице 17 (см. ниже).
|
|
|
Таблица 17
Операции по частичному погашению задолженности ООО «Консалт-плюс» перед директором по договору беспроцентного займа
| № | Дата | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1. | 15.06.13 | Снятые по чеку денежные средства с расчетного счета переданы в кассу | |||
| 2. | 15.06.13 | Согласно расходному кассовому ордеру денежные средства выданы из кассы директору в качестве частичного погашения задолженности по договору займа |
Задание 8. (4-30 июня 2013 г.)
В течение месяца у ООО «Консалт-плюс» появились первые два клиента, с которыми был заключен договор возмездного оказания услуг, связанных с ведением бухгалтерского учета. Первый клиент ООО «Алмаз» занимается организацией концертной деятельности. Представитель ООО «Алмаз» обратился по причине возникновения отрицательных значений по расчетному счету. Согласно оборотно-сальдовой ведомости ООО «Алмаз» за второй квартал 2013 года по счету 51 «Расчетный счет» имеются следующие остатки и обороты (см. таблицу 18).
Таблица 18
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Алмаз»
Период: 2 квартал 2013 года
| Счет | Сальдо на начало | Оборот за период | Сальдо на конец | ||||
| Код | Наименование | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| … | … | … | … | … | … | … | … |
| Расчетный счет | 0,00 | 0,00 | 222510,00 | 232320,00 | -9810,00 | 0,00 |
|
|
|
Поскольку отрицательного сальдо по счету 51 «Расчетный счет» быть не может, бухгалтер ООО «Консалт-плюс» потребовала предоставить ей банковскую выписку за означенный период (см. таблицу 19), а также все платежные поручения за данный период (см. ниже таблицу 20).
Таблица 19
Банковская выписка ООО «Алмаз» за период с 5.05.13 по 30.06.13 г. согласно данным программы «1С: Бухгалтерия предприятия 8.1»
| Дата | Счет в банке | Валюта | Нач. остаток | Приход | Расход | Кон. остаток |
| 05.05.13 | ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК" | руб. | 760,00 | 400,00 | 360,00 | |
| 31.05.13 | ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК" | руб. | 360,00 | 221750,00 | 116652,00 | 105458,00 |
| 02.06.13 | ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК" | руб. | 105458,00 | 80445,00 | 25013,00 | |
| 03.06.13 | ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК" | руб. | 25013,00 | 19025,00 | 5988,00 | |
| 06.06.13 | ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК" | руб. | 5988,00 | 300,00 | 5688,00 | |
| 07.06.13 | ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК" | руб. | 5688,00 | 1803,00 | 3885,00 | |
| 08.06.13 | ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК" | руб. | 3885,00 | 2015,00 | 1870,00 | |
| 27.06.13 | ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК" | руб. | 1870,00 | 11680,00 | -9810,00 |
Таблица 20.
