Задание 4. (1 июня 2013 г.)

Приказом генерального директора ООО «Консалт-плюс» от 1 июня 2013 года на работу была принята в качестве главного бухгалтера Низамова Люция Рашидовна с окладом 15000 рублей. Для целей установления равенства между активом и пассивом главным бухгалтером были сделаны (на основании бухгалтерских справок от 31.05.13 и 01.06.13) корректировочные операции. Необходимо сформулировать содержание хозяйственных операций и проставить суммы к проводкам, указанным в таблице 10.

Таблица 10

Корректировочные записи главного бухгалтера для сведения бухгалтерского баланса на 1 июня 2011 года

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	31.05.13
2.	01.06.13

 

Далее необходимо сформировать баланс на 1 июня с учетом сделанного бухгалтером на 31 число исправления. Результаты формирования баланса отразить в таблице 11.

 

Таблица 11

Бухгалтерский баланс на 1 июня 2013 года

ООО «Консалт-плюс»

АКТИВ	ПАССИВ
Наименование показателя	На 1.06.13	Наименование показателя	На 1.06.13
II. Оборотные активы Запасы		III. Капитал и резервы Уставный капитал
Дебиторская задолженность		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Денежные средства		V. Краткосрочные обязательства Заемные средства
Кредиторская задолженность
БАЛАНС		БАЛАНС

 

Задание 5. (2 июня 2013 г.)

Второго июля был заключен договор на аренду нежилого помещения (под офис) с ЗАО «Аргамак-КАМС». Согласно договору, арендная плата составляет за месяц 6440 рублей без НДС, при этом предусматривается предоплата на один месяц вперед. В связи с этим с расчетного счета ООО «Консалт-плюс» было перечислено ЗАО «Аргамак-КАМС» 6440 рублей как предоплата за июнь 2013.

Помимо этого в тот же день Ивановым И.И. было приобретено у ИП «Сафиуллина» согласно авансовому отчету № 2:

- дырокол, 1 шт. * 186 рублей без НДС;

- канцелярский набор, 1 шт. * 166 рублей без НДС;

- клей-карандаш, 2 шт. * 16 рублей без НДС;

- подставка для ручек 1 шт. * 56 рублей без НДС;

- ручка 3 шт. * 3 рубля без НДС;

Согласно тому же авансовому отчету Ивановым И.И. было приобретено у ИП «Адиуллин»: стул «Аскона 1120», 2 шт. * 450 рублей без НДС.

При оприходовании ценностей стулья «Аскона» бухгалтер отразила на счете 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»; все прочие приобретенные ценности (канцтовары) – на счете 10.01 «Сырье и материалы». Остаток неизрасходованных денежных средств, выданных Иванову И.И. под отчет, составил 151 рубль и был возвращен в кассу. Необходимо отразить операции, осуществленные 2 июня на бухгалтерских счетах (см. таблицу 12).

 

Таблица 12

Хозяйственные операции по безналичному перечислению аванса и приобретению материальных ценностей согласно авансовому отчету № 2

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	2.06.13	Перечислены денежные средства в качестве безналичной предоплаты арендных помещений ЗАО «Аргамак-КАМС»
2.	2.06.13	Выданы денежные средства под отчет Иванову И.И.
3.	2.06.13	Приобретено Ивановым И.И. согласно авансовому отчету №2 у ИП «Сафиуллина»: - дырокол, 1 шт. - канцелярский набор, 1 шт. - клей-карандаш, 2 шт. - подставка для ручек, 1 шт. - ручка, 3 шт.
4.	2.06.13	Приобретено Ивановым И.И. согласно авансовому отчету №2 у ИП «Адиуллин»: - стул «Аскона 1120», 2 шт.
5.	2.06.13	Остаток неизрасходованных денежных средств возвращен директором в кассу