double arrow

Хозяйственные операции по приобретению журналов, газет и материальных ценностей согласно авансовому отчету № 1

Дата Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
1. 20.05.13 Приобретен журнал «Мир недвижимости»      
2. 20.05.13 Приобретена газета «Из рук в руки»      
3. 20.05.13 Приобретена газета «Челны ЛТД»      
4. 20.05.13 Приобретена бумага «Снегурочка»      
5. 20.05.13 Приобретен USB-удлинитель      
6. 20.05.13 Приобретен Картридж HP LG(CB436A)      
7. 20.05.13 Остаток неизрасходованных денежных средств возвращен в кассу      

 

По итогам мая месяца генеральный директор начислил себе заработную плату. Оклад ген. директора согласно трудовому договору, заключенному между Ивановым И.И. и ООО «Консалт-плюс», а также согласно штатному расписанию, составляет 18000 рублей, при этом по данным производственного календаря в мае было зафиксировано 20 рабочих дней. С учетом даты регистрации фирмы (5 мая 2013 года) всего рабочих дней у Иванова И.И. было 18. Данные табельного учета подтверждают, что Ивановым И.И. было отработано 18 дней. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%. Детей у Иванова И.И. нет. Поскольку ООО «Консалт-плюс» находится на упрощенном режиме налогообложения, а льготы по страховым взносам в 2013 году согласно закону 212-ФЗ для данного предприятия не предусмотрены, на заработную плату были сделаны начисления страховых платежей в:

- Пенсионный фонд 22%;

- ФСС 2,9%;

- ФФОМС 5,1%;

- по страхованию от несчастных случаев 0,2%.

Начисление заработной платы и страховых взносов директор отразил в составе общехозяйственных расходов (см. таблицу 7).

 

Таблица 7

Хозяйственные операции по начислению заработной платы и налогов с оплаты труда в ООО «Консалт-плюс» за май 2013 г.

Дата Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
1. 31.05.13 Начислена заработная плата директору      
2. 31.05.13 Начислен страховой взнос в Пенсионный фонд      
3. 31.05.13 Начислен страховой взнос в ФСС      
4. 31.05.13 Начислен страховой взнос в ФФОМС      
5. 31.05.13 Начислен страховой взнос от несчастных случаев      
6. 31.05.13 Начислен НДФЛ на заработную плату директора      

 

По итогам месяца необходимо:

1. Открыть синтетические счета (графическая форма), разнести по ним суммы, вывести обороты, рассчитать сальдо конечные;

2. Составить общую оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам ООО «Консалт-плюс» следующей формы (см. таблицу 8);

 

 

Таблица 8

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Консалт-плюс»

Период: май 2013 года

Счет Сальдо на начало Оборот за период Сальдо на конец
Код Наименование дебет кредит дебет кредит дебет кредит
  Материалы            
  Общехозяйственные расходы            
  Касса            
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
99*              
Итого            

 

* Счет 91.2 «Прочие расходы» закрывается по итогам месяца на счет 99 «Прибыли или убытки», при этом составляется проводка: дебет 99 кредит 91.9 – на сумму накопленных за месяц прочих расходов.

 

3. Заполнить Бухгалтерский баланс (форма № 1) с учетом того, что выручки в мае 2013 года не было, а значит счет 26 «Общехозяйственные расходы» не может быть закрыт путем списания на счет 90.8 «Управленческие расходы», как того требует учетная политика, что ведет к образованию сальдо конечного по 26 счету, не отражаемому в балансе, а значит, к неравенству актива и пассива. Оформить результаты составления пробного баланса в таблице 9.

 

Таблица 9

Бухгалтерский баланс (пробный) на 1 июня 2013 года

ООО «Консалт-плюс»

АКТИВ ПАССИВ
Наименование показателя На 1.06.13 Наименование показателя На 1.06.13
II. Оборотные активы Запасы   III. Капитал и резервы Уставный капитал  
Дебиторская задолженность   Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)  
Денежные средства   V. Краткосрочные обязательства Заемные средства  
Кредиторская задолженность  
БАЛАНС   БАЛАНС  

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: