2017-12-14
1889
| № | Дата | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1. | 6.05.13 | Приобретен кассовый аппарат | |||
| 2. | 6.05.13 | Приобретен журнал кассира-операциониста | |||
| 3. | 11.05.13 | Произведена оплата средствами расчетного счета – на общую сумму приобретений | |||
| 4. | 16.05.13 | Списана на затраты стоимость кассового аппарата | |||
| 5. | 16.05.13 | Отражение кассового аппарата на забалансовом счете | МЦ.04 | - | |
| 6. | 16.05.13 | Списана на затраты стоимость журнала кассира-операциониста | |||
| 7. | 16.05.13 | Отражение журнала кассира-операциониста на забалансовом счете | МЦ.04 | - |
Технической поддержкой и обслуживанием приобретенной ККМ занимается другой контрагент – ООО «Сфера», с которым заключено два договора, соответственно:
- на техническую поддержку ККМ;
- на техническое обслуживание ККМ.
Согласно договору на техническую поддержку ККМ ввод в эксплуатацию обошелся ООО «Консалт-плюс» в 500 рублей, при этом 12 мая 2013 года была сделана предоплата средствами расчетного счета. Затраты на ввод ККМ в эксплуатацию отражены на счете общехозяйственных расходов согласно акту выполненных работ № 2880 от 16 мая 2013 года (см. таблицу 4).
Таблица 4
Хозяйственные операции по предоплате и признанию расходов на услуги, оказываемые ООО «Сфера»
| № | Дата | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1. | 12.05.13 | Предоплата по договору технической поддержке ККМ | |||
| 2. | 16.05.13 | Признание расходов по договору технической поддержки согласно акту выполненных работ № 2880 | |||
| 3. | 16.05.13 | Зачтена предоплата на стоимость оказанной услуги по технической поддержке кассового аппарата |
Что касается договора на техническое обслуживание, то первая оплата по нему будет сделана в месяце, следующим за месяцем ввода в эксплуатацию контрольно-кассовой машины.
Задание 3. (17-31 мая 2013 г.)
Генеральный директор ООО «Консалт-плюс» начал поиск арендного помещения для фирмы, в связи с чем им были приобретены журналы и газеты, имеющие рубрику по аренде офисных помещений. Предварительно, 19 мая 2013 года директором по чеку были сняты с расчетного счета 5500 рублей и переданы в кассу. Согласно согласованному с банком расчету, лимит кассы на 2013 год составляет 5000 рублей. Чтобы лимит кассы не нарушался, Иванов И.И. в тот же день выдал себе под отчет 1300 рублей на приобретение газет и журналов и пр. ценностей на хозяйственные нужды фирмы. Необходимо отразить данные операции в таблице 5.
Таблица 5
Хозяйственные операции по приобретению журналов, газет и материальных ценностей
| № | Дата | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1. | 19.05.13 | Сняты по чеку денежные средства с расчетного счета и переданы в кассу | |||
| 2. | 19.05.13 | Переданы директору денежные средства в подотчет из кассы |
Согласно авансовому отчету № 1 и приложенным к нему товарным и кассовым чекам 20 мая были приобретены:
- журнал «Мир недвижимости» 25 рублей;
- газета «Из рук в руки» 25 рублей;
- газета «Челны ЛТД» 8 рублей.
Иванов И.И. отнес затраты по покупке газет и журналов на счет прочих расходов, поскольку напрямую журналы с деятельностью фирмы не связаны.
В тот же день Иванов И.И. приобрел:
- бумагу «Снегурочка» А-4 2 пачки по цене 148,90 руб. за пачку;
- USB-удлинитель, 1 шт. за 40 рублей;
- картридж HP LG(CB436A) за 800 рублей.
Данные ценности были отражены в составе материальных запасов, при этом USB-удлинитель отражен как инвентарь и хозяйственные принадлежности; бумага «Снегурочка» и картридж – как прочие материалы. Списания данных ценностей на затраты в мае отражено не было. Оформление сделанных хозяйственных операций необходимо сделать в таблице 6.
Таблица 6
