Наименование товарной группы | оборот, млн.руб | доля в обороте, % |
Изделия электроустановочные | 90,05 | |
Источники тока | 28,82 | |
Кабельно-проводниковая продукция | 12,6 | 3,5 |
Светотехнические товары, из них: лампы арматура осветительная | 223,31 136,22 87,09 | |
Сопутствующие товары | 5,4 | 1,5 |
ИТОГО: | 360,18 |
В обороте по лампам 70% приходится на ввозимые из-за рубежа, по светильникам у ООО «Аргос» - 75% импортной продукции. Поэтому при планировании затрат на закупку «ключевой» продукции, необходимо учитывать затраты на время, командировки сотрудников, затраты на таможенное оформление. Необходимо также планировать запасы на эти товары с учетом задержки, которая может возникнуть на таможне. Точка заказа на эту позицию ассортимента выше, чем на остальные, потому что задержка поставки данной продукции к клиентам обходится компании наиболее дорого.
Затраты ООО «Аргос» можно укрупнено классифицировать следующим
образом (рисунок 1.10)
- заработная плата менеджеров; - транспортные расходы; - затраты на упаковку.
| |||||
- заработная плата торговых представителей | - содержание офиса, складов; - зарплата (сотрудники офиса); - расчеты с бюджетом и фондами; - затраты на маркетинг. |
Прямые Косвенные
Рис.1.10. Классификация затрат ООО «Аргос»
В таблице 1.14 представлена структура затрат ООО «Аргос» в денежном выражении.
Таблица 1.14
Затраты ООО «Аргос» (млн.руб), 2006 год
Постоянные затраты: | 14,6 |
Переменные затраты, в т.ч.: | 273,84 |
ИТОГО общие затраты: | 288,44 |
Чистая прибыль рассчитывается по формуле 2.3:
П = TR – TC (2.3)
где TR – товарооборот за период
TC – общие затраты за период
П - прибыль
Результаты финансовой деятельности предприятия указаны в таблице 1.15
Таблица 1.15
Рентабельность работы ООО «Аргос»
Показатель | Расчет | Значение |
Товарооборот, 2006 год (TR) | 360,18 млн.руб. | |
Общие затраты (ТС) | 288,44 млн.руб. | |
Оборотные активы | 72 млн.руб | |
Прибыль (П) | П = TR – TC | 71,74 млн.руб. |
Оборачиваемость капитала (Коб) | Коб = Об.Активы*365/ TR | 73 дня |
Рентабальность затрат (Рз) | Рз = П / ТС х 100% | 24,87% |
Общая экономическая рентабельность - рентабельность товарооборота (Ро) | Ро = П / TR х 100% | 19,9% |
Коэффициент оборачиваемости – 72 дня – это достаточно неплохой показатель, то есть каждый затраченный рубль возвращается в компанию через 72 дня. Общая экономическая рентабельность предприятия – 19,9%, то есть с одного рубля проданного товара компания получает прибыль 19,9 копеек.
|
|
Норма рентабельности в отрасли колеблется от 15 до 20 процентов. ООО«Аргос» находится в устойчивом положении, имея уровень рентабельности 19,9%, но имеется возможность увеличить прибыль. Главным образом это можно сделать за счет увеличения объема оборота, затраты будут расти в меньшей степени, чем выручка за счет эффекта масштаба и эффекта опыта.
Оборот сложно увеличить за счет поиска новых клиентов в Санкт-Петербурге, так как рынок дистрибуции электротехнических товаров негласно поделен, и каждая компании борется за сохранение своих клиентов. Поэтому целесообразно увеличивать оборот за счет расширения ассортимента, но при этом необходим рациональный план проведения ассортиментной политики. Для этого, в первую очередь, необходимо произвести сегментацию клиентов по обороту и по прибыли, приносимой компании каждой группой (таблица 1.16).
Таблица 1.16