2017-12-14
811
Пакет звітності складається із таких основних форм, як:
- фінансова звітність;
- статистична звітність про формування резервів;
- статистична звітність для складання грошово-кредитної статистики;
- статистична звітность для складання платіжного балансу та міжнародної інвестиційної позиції України.
До складу фінансової звітності як банків, так і територіальних управлінь НБУ, включаються бухгалтерський баланс, звіт про прибутки і збитки, звіт про рух грошових коштів (у НБУ подається оборотно-сальдовий баланс), додатки в залежності від потреб користувачів. Для прикладу вкажемо, що форма № 1Д-НБУ «Баланс» щоденно подається електронною поштою територіальними управліннями та установами НБУ через Центральну розрахункову палату Департаменту бухгалтерського обліку до 16 години наступного робочого дня. Ця форма звітності передбачає надання інформації про залишки за балансовими рахунками, рахунками доходів та витрат та позабалансовими рахунками на звітну дату.
Стосовно банків та їх філій, то форма № 1Д «Баланс банку» щоденно подається електронною поштою - банками – юридичними особами за головну установу та філії, що розташовані на території України, в обласному розрізі, за філії, що розташовані на території інших держав, у розрізі країн територіальним управлінням НБУ в установлений ними строк; територіальними управліннями НБУ через Центральну розрахункову палату Департаменту бухгалтерського обліку до 16 години наступного робочого дня, а також додатково подається філіями банків територіальним управлінням НБУ за місцем розташування. Форма звіту передбачає надання інформації за залишками за балансовими рахунками, рахунками доходів та витрат і за позабалансовими рахунками на звітну дату та формування банками зведеної інформації в розрізі кодів валют та кодів країн з урахуванням філій, що розташовані на території України та за її межами. Баланс банку є оперативною звітністю для поточної роботи. Дані цієї форми використовуються для проведення оперативного аналізу, вжиття заходів щодо усунення виявлених недоліків та виконання функцій банківського нагляду.
|
|
|
Форма № 10-НБУ «Оборотно-сальдовий баланс» (місячна) подається електронною поштою:
- територіальними управліннями та установами НБУ через Центральну розрахункову палату до 10 числа місяця, наступного за звітним, до 16 години;
- Банкнотно-монетним двором, Фабрикою банкнотного паперу (м. Малин) через Центральну розрахункову палату Департаменту бухгалтерського обліку до 14 числа місяця, наступного за звітним, до 16 години. Ця форма звітності передбачає надання інформації про обороти та вихідні залишки за балансовими рахунками, рахунками доходів та витрат та позабалансовими рахунками за звітний місяць.
|
|
|
Банки щомісячно подають форму № 10 «Оборотно-сальдовий баланс банку» електронною поштою. Форма подається банками – юридичними особами за головну установу та філії, що розташовані на території України, в обласному розрізі, за філії, що розташовані на території інших держав, у розрізі країн територіальним управлінням НБУ в установлений ними строк; територіальними управліннями форма передається через Центральну розрахункову палату Департаменту бухгалтерського обліку 10 числа після звітного періоду до 16 години.
Річний фінансовий звіт банку супроводжується пояснювальною запискою. Цей документ, як вказують фахівці, постійно ускладнюється, зростає в обсязі, однак залишається основним відкритим джерелом істотної інформації про банк для наявних та потенційних інвесторів, кредиторів, інших користувачів.[2]
Статистична звітність про формування резервів дозволяє узагальнювати інформацію про дотримання банками вимог стосовно резервування (наприклад, форма № 606 (місячна) «Звіт про формування банками резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами».
Статистична звітність для складання грошово-кредитної статистики має такі напрямки:
- загальна інформація (наприклад, «Звіт про структуру активів та пасивів за строками» Форма № 631 (декадна));
- кредитна статистика (наприклад, форма № 302 «Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності», форма № 310Д «Звіт про суми і процентні ставки за кредитами»);
- статистика про рахунках (наприклад, «Звіт про кількість клієнтів банків та кількість відкритих клієнтами рахунків, форма № 410, подається два рази на рік);
- статистика операцій з іноземною валютою (щоденна форма № 520 «Іформація про курс та обсяги операцій з іноземною валютою на міжбанківському валютному ринку України»);
- статистика по операціях з цінними паперами (наприклад, «Звіт про стан портфеля цінних паперів (за класифікаціями контрагентів і рахунків)», форма № 363 (місячна));
- статистика готівково-грошового обігу («Звіт про касові обороти банку» - форма № 747 (декадна));
- статистика по операціях, проведених із застосуванням кредитних карток (наприклад, «Дані про операції, які здійснені із застосуванням платіжних карток, емітованих для клієнтів банку», форма N 401 (квартальна);
- статистика по операціях з банківськими металами (наприклад, «Звіт про операції з банківськими металами у зливках, монетами та порошками банківських металів», форма № 536 (місячна)).
Особливу роль у державній статистиці відіграє статистика платіжного балансу та міжнародної інвестиційної позиції України, яка є інструментом узагальнюючої оцінки економічного стану країни та ефективності її світогосподарських зв'язків.
Прикладом виду звітності банків, що використовується для складання статистики платіжного балансу та міжнародної інвестиційної позиції, є «Прогноз операцій з одержання та обслуговування іноземного довгострокового гарантованого/негарантованого кредиту» (форма № 504 (річна). Ця форма надсилається позичальниками поштою підрозділам уповноважених банків 5 числа після звітного періоду; підрозділами уповноважених банків банкам – юридичним особам 10 числа після звітного періоду. Подається електронною поштою: банками – юридичними особами територіальним управлінням НБУ в розрізі областей, підрозділів та позичальників 17 числа після звітного періоду; територіальними управліннями НБУ в розрізі областей, підрозділів та позичальників через Центральну розрахункову палату Департаменту валютного регулювання 27 числа після звітного періоду.
Також щоквартально подається «Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій» форма № 3-ПБ та інші звіти.
