Налоговая система государства. Классификация налогов

Налоговая система государства - это совокупность взаимосвязанных налогов, сборов и других платежей, взимаемых в стране, форм, методов и принципов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.

Содержание и функционирование налоговой системы во многом определяется налоговой политикой государства. Налоговая политика государства представляет собой комплекс мер в области налогового регулирования, направленных на установление оптимального уровня налогового бремени в зависимости от стоящих перед экономикой страны задач. Различают три типа налоговой политики.

1. Политика максимальных налогов.

Однако известно, что высокий уровень налогообложения обычно не сопровождается ростом собираемых доходов.

1. Политика разумных налогов.

Способствует развитию предпринимательства, обеспечивает благоприятный налоговый климат.

1. Политика, сочетающая высокий уровень налогообложения и значительную социальную защиту.

Считается, что для РФ характерно сочетание первого и третьего типов налоговой политики.

Элементы налоговой системы.

1. Субъект налога, или налогоплательщик - это физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложена обязанность, уплачивать налог.

2. Объект налога - это доход или имущество, на которое начисляется налог (заработная плата, прибыль, недвижимое имущество и т.д.).

3. Налоговая база (источник налога) - это сумма, с которой уплачивается налог.

4. Налоговая ставка - величина налога с единицы объекта в %.

5. Налоговая льгота - полное или частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налога (необлагаемый минимум дохода, отсрочка уплаты налога и т.д.).

6. Налоговое бремя - величина налоговой суммы.

7. Налоговые платежи - виды и группы налогов.

8. Налоговый период - календарный год или иной период, установленный для уплаты отдельных налогов.

9. Налоговые органы - Федеральная налоговая служба (ФНС) и ее подразделения в субъектах РФ.