2018-01-08
486
Пример. Расчет влияния факторов первого порядка (метод цепных подстановок)
| факторы | Условное обозначение | Абсолютный прирост | Влияние факторов на прибыль | ||
| Выручка от продаж | РП | ||||
| Себестоимость | Спрод | -610 | |||
| Коммерческие расходы | Ском | -1070 | |||
| Управленческие расходы | Супр | -1210 | |||
| Совокупное влияние факторов | +1964 |
РП – Спрод – Ском – Супр = Прибыль (аддитивная модель)
29670 – 22280 -1480 – 3020 = 2890 (прибыль 2013 год)
33304 – 22280 – 1480 – 3020 =6524(усл. Прибыль по РП)
6524 – 2890 = 3634 – влияние фактора РП
33304-21670-1480-3020=7134 (усл.прибыль по себестоимости)
7134-6524=610-влияние фактора себестоимости
33304-21670-2550-3020=6064 (условная прибыль по ком.расходам)
6064-7134= -1070 (влияние фактора ком. расходы)
33304-21670-2550-4230=4854 (усл.прибыль по упр.расходам)
4854-6064=-1210 – влияние факторов упр.расходы
Совокупное влияние факторов: 3634+610-1070-1210= 1964
Анализ влияния факторов второго порядка
(П пр) Прибыль от продаж = (РП) Выручка от продаж – (С) Себестоимость
Изменение прибыли от продаж зависит от факторов:
1) изменение отпускных цен на продукцию;
2) изменение объема продаж продукции;
3) изменение структуры продаж продукции.
4) изменение себестоимости проданной продукции;
Пример. Расчет влияния факторов второго порядка
Выручка от продаж
 |  |  | |||
Объем продаж (кол-во) Цена Структура
Для расчета влияния факторов используем метод цепных подстановок. В качестве факторов выбраны следующие:
1.Объем продаж продукции в количественном выражении;
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг;
3. Коммерческие расходы;
4.Управленческие расходы;
5. Структура реализованной продукции;
6. Цены на реализованную продукцию.
тыс. руб
| Показатели | 2013 г | Отчетный год по ценам предыдущего года* | 2014 г |
| Выручка от продаж |  29670
|  30600
| |
| Себестоимость | 23180
| ||
| Коммерческие расходы |  1520
| ||
| Управленческие расходы |  3020
| ||
| Прибыль от продаж |  2890
|
*Показатели определены расчетным путем. Для этого объем продажи (кол-во) отчетного года умножили на цены предыдущего года.
Совокупное влияние факторов на прибыль от продаж: 4854 – 2890 = + 1964 тыс.руб
1. Изменение прибыли в связи с ростом количества проданной продукции определяется через темпы прироста количества продукции:
30600 / 29670 = 1,0313 (103,13%), прирост 0,0313 (3,13%)
2890 * 0,0313 = +90 тыс.руб
2. Изменение прибыли в связи сокращением себестоимости продукции (влияет прямо противоположно!!!):
21670 – 23180 = - 1510 тыс.руб или прибыль увеличилась на + 1510 тыс. руб
3. Изменение прибыли в связи с ростом коммерческих расходов:
2550 – 1520 = 1030 или прибыль снизилась на –1030 тыс.руб
4. Изменение прибыли в связи с ростом управленческих расходов:
4230 – 3020 = 1210 или прибыль снизилась на – 1210 тыс.руб
5. Изменение прибыли в связи с ростом цен на продукцию:
33304 – 30600 = +2704 тыс.руб
6. Изменение прибыли из-за изменения структуры продаж
2880 – (2890 * 1,0313) = –100 тыс.руб
Балансовая проверка
(+90) + (+1510) + (-1030) + (-1210) + (+2704) + (-100) = +1964 тыс.руб
