1. Формирование финансовых результатов в системе экономического анализа банковской деятельности
2. Анализ доходов кредитной организации
3. Анализ расходов кредитной организации
4. Анализ прибыли кредитной организации
5. Оценка эффективности деятельности банка: показатели, методы, модели
1. Оценка эффективности деятельности банка: показатели, методы, модели
Первая группа показателей связана с сопоставлением доходов и расходов коммерческого банка:
Оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка. Чем выше значение данного показателя, тем лучше в условиях нестабильности финансового рынка. В условиях экономического роста показатель должен снижаться.
Оценивает способность банка получать прибыль от основного вида деятельности с покрытием основных затрат. Рост коэффициента всегда хорошо. Показывает результативность процентной политики.
Оценивает способность банка эффективно покрывать все собственные расходы. Чем выше коэффициент, тем выше отдача от использования ресурсов.
|
|
Показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка. Чем выше показатель, тем ниже риск получения убытка.
Отражает относительную эффективность затрат банка на содержание административно-управленческого персонала. Показатель используется как критерий материального стимулирования сотрудников.
Характеризует равновесие в операционной деятельности банка. Показатель должен быть равен или больше 1. Снижение показателя в динамике характеризует рост затрат банка, связанных с привлечением ресурсов плохой политикой их размещения.
Вторая группа показателей - показатели эффективности финансово-экономических результатов:
Показывает долю оставшейся прибыли в общих затратах банка. Характеризует направленность банка на достижение своей основной деятельности.
Показывает результативность управления банком. Характеризует процентную политику косвенно.
Все показатели рентабельности анализируются в динамике с выявлением влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.
Третья группа показателей - общая схема анализа показателей рентабельности коммерческого банка:
1) анализ показателей рентабельности банка: ROE, ROA, прибыль на доходы, доходы на активы, банковский мультипликатор;
2) анализ рентабельности работы подразделений банка:
а) прибыль по подразделению/затраты по подразделению;
б) прибыль по подразделению/активы по подразделению.
3) анализ рентабельности центров получения прибыли (кредитный отдел и т.д.)
|
|
4) анализ рентабельности банковских продуктов и операций:
5) анализ рентабельности обслуживания клиентов: скоринг, балльная оценка
6) анализ рентабельности работы сотрудников:
Для характеристики рентабельности деятельности банка в целом используется так называемый декомпозиционный подход или метод фирмы Дюпон. Суть данного метода – в определении основных факторов, влияющих на величину прибыли, с поэтапным разложением базового показателя рентабельности на составляющие:
- показатель доходности капитала;
- активов;
- показатель доходности активов;
- коэффициент использования активов;
- мультипликатор капитала.
Другой известный метод определения рентабельности банка называется модель Гордона. Согласно данной модели рентабельность определяется как ставка доходности эмитируемых банком ценных бумаг на конец года или в текущем периоде.
где: R0– общая рентабельность;
D1- дивиденды на конец года;
P0- цена покупки акций;
P1 – цена продажи акций.
Таким образом, общая рентабельность банка состоит из доходности его акций и доходности их продажи.
Другой метод определения рентабельности, используемый в зарубежной практике, модель Шарпа:
E(R) = Rf+[E(Rm) – Rf)]*B
где: E(R) - ожидаемая ставка доходности акций (расчетная, ожидаемая, плановая);
Rf – безрисковая процентная ставка (по государственным ценным бумагам);
[E(Rm) –Rf] – риск-премия;
E(Rm) – ожидаемая рыночная ставка, складывающаяся из безрисковой ставки и риск-премии;
β – поправочный коэффициент рыночного риска.