Отечественные методики

За основу выбирается методика журнала «Коммерсант», которая предполагает формирование 2 таблиц:

1) по каждому из оцениваемых банков приводятся данные о размере активов, уставном капитале, доли ссудной задолженности в активах, дивидендах, доходность на капитал, динамика доходности, динамика прибыльности операций и по каждому показателю рассчитывается балл, равный отношению значения показателя для банка к максимальному из таких значений среди рассматриваемой совокупности;

2) на основе значений показателей рассчитываются следующие критерии:

- статический, равный сумме абсолютных (данные о размерах активов и уставном капитале) и относительных показателей (доли ссуд в активах, дивиденды);

- динамический, равный сумме относительных и динамических показателей (динамики доходности и прибыльности);

- полный, равный сумме относительных, абсолютных и динамических показателей;

- совокупный, равный средней арифметической трех вышеназванных критериев.

Итоговое ранжирование банков осуществляется по результатам расчета совокупного критерия.

 

Методика Кромонова. В основу методики положена формула надежности банка:

N = 45 * k1 + 20 * k2 + 10/3 * k3 + 15 * k4 + 5 * k5 + 5/3 * k6

где: k1 – генеральный коэффициент надежности, равный отношению собственного капитала к сумме работающих активов;

k2 – коэффициент мгновенной ликвидности, равный отношению ликвидных активов к обязательствам до востребования;

k3 – кросс-коэффициент, равный отношению совокупных обязательств банка к объему выданных кредитов;

k4 – генеральный коэффициент ликвидности, равный отношению ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам;

k5 – коэффициент защищенности капитала, равный отношению защищенного капитала к собственным средствам банка;

k6 – коэффициент фондовой капитализации прибыли, равный отношению собственного капитала к размеру уставного капитала.

N – степень надежности банка.

 

Методика аналитического центра финансовой информации. Уделяется внимание следующим критериям:

- достаточность собственного капитала и резервов;

- качество и истинная стоимость совокупных активов банка;

- качество и продуманность управления;

- эффективность притока и качество доходов;

- продуманность и практика управления активами и пассивами с точки зрения обеспечения ликвидности и уменьшения зависимости от изменения процентных ставок.

Методика РА «Эксперт». Данная методика представляет собой попытку построения комплексного сравнительного рейтинга. Состоит из 2 частей:

1) статическая часть – сравнение банков в координатной системе «прибыльность – надежность». Показатель прибыльности рассчитывается как отношение балансовой прибыли к нетто-активам; показатель надежности – отношение собственного капитала к привлеченным средствам. Результат двухкритериального анализа банков наносится на координатную ось: абсцисса – надежность, ордината – прибыльность;

 

 

	прибыльность

 

надежность

 

- «звездный» банк - доходность и надежность выше средних;

- «прибыльноориентированный» банк - высокорентабельное использование относительно больших объемов привлеченных средств;

- «капитализированный» банк - высокая достаточность капитала при невысокой доходности использования активов;

- «депрессивный» банк - доходность и надежность ниже средних, невысокая прибыльность использования значительных объемов привлеченных средств;

 

2) анализ динамики изменения параметров прибыльности и надежности во времени.

 

Рейтинг устойчивости по методике ИЦ «Рейтинг» определяется на основе показателей, рассчитанных по данным баланса банка и на основе экспертных оценок по 10-балльной шкале (учитывается репутация банка, наличие конфликтных и криминальных ситуаций, связанных с банком, уровень развития валютной деятельности, отзывы о банках в СМИ, рекламная деятельность, техническая оснащенность).

После расчета обобщающего показателя финансовой устойчиовсти, который представляет сумму формальных и неформальных показателей, банки ранжируются по его величине и распределяются на 3 группы: с высшей, средней и неудовлетворительной категорией устойчивости.

 

Зарубежные методики

Все зарубежные методики оценки финансовой устойчивости можно разделить на 4 категории:

а) рейтинговые системы оценки (PATROL, ORAP, CAMEL);

б) системы коэффициентного анализа (BAKIS);

в) комплексные системы оценки банковских рисков (RATE, RAST);

г) статистические модели (FIMS, SAABA).

Одной из наиболее развитых зарубежных рейтинговых систем является PATROL, применяемая Банком Италии с 1993 года. Целью данной системы является проведение дистанционного анализа финансового состояния кредитных организация и выявление тех из них, в которых необходимо провести выездную проверку. При анализе рассчитывают пять компонентов: достаточность капитала, прибыльность, качество кредитов, организация, ликвидность.

ПринципиальноотличаетсяфранцузскаярейтинговаясистемаORAP (Organization and Reinforcement of Preventive Action). Цель данной многофакторной системы - определение существенных проблем в банке на основе оценки всех компонентов рисков, связанных с его деятельностью с использованием количественной и качественной информации. В нее входят 14 показате­лей, которые делятся на пять групп: пруденциальные коэффициенты (капитал, ликвидность и так далее); балансовая и внебалансовая деятельность (качество активов и плохие займы); рыночный риск; доходы; качественные критерии (держатели акций, управление и внутренний контроль).

Самая известная в мире рейтинговая система оценки на­дежности коммерческих банков - CAMEL. Она используется амери­канскими организациями, осуществляющими контроль за банковской деятельностью. CAMEL формируется из пяти интегральных компонентов:

- CapitalAdequancy (достаточность капитала);

- AssetQuality (качество активов);

- Managementsfactors (факторы управления);

- Earnings (доходность);

- Liguidity (ликвидность).

Каждый интегральный компонент, в свою очередь делится на более мелкие составляющий, которые оцениваются по пятибалльной шкале. А далее составляется сводная характеристика каждой группы надежности в зависимости от состояния всех ее компонентов.

К системам, построенным на осно­ве коэффициентного анализа, относится BaKredSystem(BAKIS), приме­няемая с 1997 года Центральным Банком Германии. Основная цель – быстрая оценка финансового состояния кредитной организации, обнаружение изменений в динамике кредитного, рыночного и риска ликвидности, а также выявление общих тенденция в финансовом секторе экономики.

Система RATE, применяется Банком Англии для оценки финансовой устойчивости банков с 1997 года включает 3 взаимосвязанных блока:

- оценку риска (RiskAssessment);

- инструменты надзора (Tools);

- оценку эффективности применения инструментов надзора (Evaluation).

Оценка банка по применяемой в Нидерландах с 1999 года системе RAST (RiskAnalysisSupportTool) используется для оценки уровня рисков, принимаемых на себя банком и состоит из четырех основных этапов: общее описание и финансовый анализ организации на основе имеющейся отчетности и результатов последних исследований на местах, разделение организации на крупные управленческие подразделения и виды деятельности, оценка рисков и управления отдельными подразделениями, агрегирование показателей и составление отчетов.

По методике FIMS (Financial Institutions Monitoring System) оценка деятельности банка осуществляется в два этапа. На первом этапе (рейтинг FIMS) рассчитывается более 30 коэффициентов, и дается оценка текущему состоянию банка. На втором этапе (категория риска FIMS) проводится долгосрочная оценка прогнозируемого состояния банка, в основе которой лежит определение вероятности провала банка на протяжении последующих двух лет.

Система поддержки банковского анализа SAABA, разработанная Французской банковской комиссии состоит из трех диагностических модулей. Первый из них - модуль количественного анализа - исследует кредитный портфель банка и вычисляет вероятность невозвращения различных типов кредитов. Второй модуль исследует качество владельцев акций банка (включая готовность этих юридических и физических лиц поддерживать кредитное учреждение). Третий модуль на основе рейтинговых данных, результатов исследований на местах и сведений по рынкам диагностирует качество управления банком, внутренний контроль и ликвидность.

Несмотря на многообразие методик оценки финансовой устойчивости, до сих пор не создана идеальная модель, которая наиболее точно оценивает финансовую устойчивость кредитной организации.

 

5. Инструментарий обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации

Существует 5 основных инструментов обеспечения финансовой устойчивости банка:

1) кредитная организация обязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, а также создавать резервы и фонды на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ;

2) для обеспечения финансовой устойчивости кредитная организация должна соблюдать обязательные нормативы, а также норматив обязательного резервирования;

3) для соблюдения обеспечения стабильной работы и развития коммерческого банка применяются принудительные меры воздействия за нарушение обязательных резервов;

4) кредитная организация должна организовать эффективный внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых операций. Внутренний контроль обозначает обеспечение эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, а также обеспечение эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечения сохранности активов, эффективного управления банковскими рисками;

5) с целью сохранения и повышения финансовой устойчивости банк должен обеспечивать свою деятельность своевременной, надежной, доступной и правильно оформленной – качественной финансовой информацией по всем направлениям своей деятельности.

В конечном счете, все данные инструменты не являются исчерпывающими и в основном делают упор на регулировании банковской деятельности извне.