Тема 2. Понятие и структура налоговой системы России

 

1. Экономические основы налоговой системы РФ
2. Принципы построения налоговой системы России
3. Налоговая система зарубежных стран: общая и особенная
4. Классификация налогов

 

1. Налоговая система – совокупность налогов, сборов, пошлин и иных платежей.

В РФ представлена 3-х уровневая налоговая система.. в соответствии с НК РФ (ст.13,14,15) НС включает:

1. федеральные налоги: НДС, акцизы, налог на прибыль организации, налог на доходы физических лиц, ЕСН, государственная пошлина, сбор за право пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых;
2. региональные налоги и сборы: налог на имущество организации, транспортный налог, налог на игорный бизнес;
3. местные налоги и сборы: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы:

1). Единый с/х налог (гл.26.1. НК РФ)

2) упрощенная система н/о (гл.26.2. НК РФ)

3) единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (гл.26.3 НК)

4) специальные режимы н/о при использовании договора о разделе продукции (26.4)

 

Принципы построения налоговой системы России

Современных условиях налоговая система должна отвечать следующим принципам:

1. взаимоотношение налогоплательщиков и государства должно носить правовой характер;

2. взимание налогов д.б. соразмерно доходам налогоплательщиками;

3. доступность и открытость информации по н/о

4. издержки по сбору налогов д.б. минимальными;

5. налоговое законодательство д.б. стабильным;

6. нейтральность н/о в отношении форм и методов экономической деятельности;

7. равенство налогоплательщиков перед законом;

8. равномерно распределение налогового бремени между налогоплательщиками;

9. соблюдение налоговой тайны

10. способы и время взимания налогов д.б. удобны;

 

В соответствии с НК сформированы след принципы н/о на территории РФ:

- каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- н/о д.б. всеобщим, равным и учитывать платежеспособность налогоплательщиков

- н/о д.б. справедливым

- налоги должны иметь экономическое обоснование и не м.б. произвольными;

- налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер;

- не допускается установление дифференцированных ставок в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала

- не допускаются налоги, нарушающие единое экономическое пространство РФ

- никто не обязан уплачивать налоги и сборы не установленных НК

- нормативные акты использованных органов о налогах и сборах не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.