Тема 13. Учет денежных средств в кассе

 

 

Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.

Задачи и основные принципы учета денежных средств, расчетных и кредитных операций. Правила ведения кассовых операций в Республике Беларусь.

Документальное оформление поступления наличных денег в кассу и их выдача (при­ходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер). Порядок ведения кассовой книги и отчетности кассира.

Порядок сдачи выручки в банк. Инвента ­ ризация денежных средств в кассе. Синте­тический и аналитический учет кассовыхопераций.

 

Практические занятия

Оформление приходных и расходных до­кументов по кассе (приходный кассовый ор­дер, расходный кассовый ордер). Составление отчета кассира.

Методические рекомендации

 

Вначале изучения темы рассмотрите задачи и основные принципы учета денежных средств, расчётных и кредитных операций и основные правила ведения кассовых операции в Республике Беларусь.

Затем ознакомьтесь с документальным оформлением кассовых операций (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, кассовая книга и отчётность кассира). Затем рассмотрите порядок инвентаризации денежных средств в кассе и синтетический и аналитический учет кассовых операций.

Изучение теоретического материала завершается практическим занятием. Для выполнения задания внимательно изучите методические рекомендации по практическому занятию (см. практ. занят. 9).

Затем заполните приходные и расходные документы по кассе (приходный и расходный кассовый ордер). На основании заполненных первичных документов составьте отчет кассира в кассовой книге. При составлении отчета кассира приходные документы записывайте в колонку «Приход», расходные документы в колонку «Расход». Остаток денег в кассе рассчитывают следующим образом: к остатку денег в кассе на начало дня прибавляют «Приход» и отнимают «Расход».

Типовую форму приходного кассового ордера (см. прилож.16).

Типовую форму расходного кассового ордера (см. прилож.17).

Типовую форму отчета кассира (см. прилож. 18).

Литература

[9, с. 332-339]; [11, с. 320-329]; [18, с. 378-387];[14, с. 560-565].

Вопросы для самоконтроля

1 Перечислите основные задачи и принципы учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.

2 Укажите документы по которым оформляют поступление и выдачу денежных средств в кассе.

3 Опишите порядок оформления кассовой книги.

4 Укажите как часто составляется отчет кассира.

5 Опишите порядок составления отчета кассира.

6 Охарактеризуйте порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и отражения результатов в учете.

7 Укажите счета, на которых ведется синтетический и аналитический учет кассовых операций.

Тема 14. Учет денежных средств на расчетном, валютном и других счетах в банках

 

Правила открытия банками счетов клиен­там в Республике Беларусь. Документальное оформление и учет денежных средств на рас­четном, валютном и других счетах в банках Порядок открытия, функционирования и за­крытия счетов в банках.

Положение о безналичных расчетах в Республике Беларусь.

Виды и формы безналичных расчетов (банковский перевод, инкассо, аккредитив, платежное требование, платежное поруче­ние, платежное требование-поручение, чеки, банковские пластиковые карточки и друб.).

Порядок проверки и бухгалтерской обра­ботки выписок банка по расчетному счету.