2017-10-31
637
(тыс. долл.)
| Статья отчета | 2012 г. | 2011 г. | ||
| Движение денежных средств от операционной деятельности | ||||
| Денежные средства, полученные от покупателей и заказчиков | 357 208 | 283 700 | ||
| Денежные средства, уплаченные поставщикам и подрядчикам | (243 994) | (189 930) | ||
| Денежные средства от операционной деятельности | 113 214 | 93 770 | ||
| Проценты уплаченные | (18 340) | (18 368) | ||
| Налог на прибыль уплаченный | (29 034) | (21 948) | ||
| Чистый денежный поток от операционной деятельности | 65 840 | 53 454 | ||
| Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | ||||
| Приобретение дочерней компании | (7 800) | |||
| Приобретение основных средств | (19 510) | (12 084) | ||
| Поступления от продажи основных средств | 12 708 | 5 958 | ||
| Приобретение нематериальных активов | (6 100) | (1 400) | ||
| Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | (5 562) | (2 252) | ||
| Займы, выданные связанным сторонам | (2 686) | (224) | ||
| Погашение займов, выданных связанным сторонам | ||||
| Проценты полученные | 2 360 | |||
| Дивиденды полученные | 4 460 | 2 792 | ||
| Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | (22 004) | (6 296) | ||
| Движение денежных средств от финансовой деятельности | ||||
| Выпуск обыкновенных акций | 1 900 | 2 160 | ||
| Выкуп собственных акций | (5 128) | - | ||
| Выпуск конвертируемых облигаций | 100 000 | - | ||
| Выпуск погашаемых привилегированных акций | - | 60 000 | ||
| Поступление займов | 17 000 | 36 000 | ||
| Погашение займов | (148 604) | (75 496) | ||
| Дивиденды, уплаченные акционерам компании | (20 204) | (31 472) | ||
| Дивиденды, уплаченные миноритарным акционерам | (3 840) | (1100) | ||
| Чистый денежный поток от финансовой деятельности | (58 876) | (9908) | ||
| Итого чистый денежный поток | (15 040) | 37 250 | ||
| Денежные средства и их эквиваленты на начало года | 59 496 | 35 174 | ||
| Денежные средства и их эквиваленты на конец года | 44 456 | 72 424 | ||
|
|
|
Видно, что отчет состоит из трех разделов, охватывающих движение денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. В каждом из этих разделов движение денежных потоков сначала представлено развернуто, а затем выведен их нетто-результат (чистый денежный поток).
Хозяйственные операции, не вызывающие движения денежных потоков, в отчете о движении денежных средств не отражаются. Эти операции обычно связаны с инвестиционной и финансовой деятельностью компании, например, приобретение активов путем финансовой аренды, обмен долговых обязательств на акции. Информация о подобных не денежных операциях подлежит отдельному раскрытию в финансовой отчетности. МСФО 7 поощряет раскрытие любой дополнительной информации, необходимой заинтересованным пользователям для оценки текущего ибудущего финансового положения и ликвидности компании.
|
|
|
Российские правила ведения учета. В соответствии с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в организации.
Согласно РПБУ поток денежных средств охватывает переводы ii пути, денежные средства в кассе, на расчетном, валютном и специальных счетах. В отличие от того, как это рекомендуется МСФО 7, в поток денежных средств при формировании российского отчета не включаются эквиваленты денежных средств. Само понятие денежных эквивалентов в российской практике отсутствует.
Как было показано, сохраняются различия в отнесении тех или иных операций к текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Различаются способы составления отчета о движении денежных средств. Если МСФО 7 разрешает использовать как прямой, так и косвенный методы формирования информации, то в России используется лишьпрямой метод. Еще одно различие заключается в значении данного отчета. В соответствии с российским законодательством отчет о движении денежных средств рассматривается лишь как часть приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках в составе годовой отчетности. Согласно МСФО 1 и МСФО 7 он является основным, имея статус, равный статусу балансового отчета, отчета о совокупном доходе и отчета об изменениях капитала.
