2017-10-31
1041
| № п/п | Показатель отчета о движении денежных средств | Сумма, тыс. долл. |
| Денежные поступления от клиентов (покупателей) | 60 300 | |
| Денежные средства, выплачиваемые поставщикам и служащим | (55 200) | |
| Денежные средства от операционной деятельности (стр. 1 — стр. 2) | 5 100 | |
| Выплаченные проценты | (540) | |
| Уплаченный налог на прибыль | (1 800) | |
| Чистый денежный поток от операционной деятельности (стр. 3 — стр. 4 — стр. 5) | 2 760 |
При использовании косвенного метода информация о движении денежных средств от операционной деятельности раскрывается путем корректировки чистой прибыли или убытка на суммы амортизационных отчислений, изменений в запасах, дебиторской и кредиторской задолженности, поступлений от реализации собственных акций, облигаций, полученных и выплаченных дивидендов и т.п. Пример отражения движения денежных средств по операционной деятельности, составленного косвенным методом, представлен в табл. 2.12.
Таблица 2.12
Фрагмент отчета о движении денежных средств компании АВ, составленного косвенным методом
|
|
|
| № п/п | Показатель отчета о движении денежных средств | Сумма, тыс. долл. |
| Чистая прибыль до налогообложения и зачета результатов чрезвычайных обстоятельств | 6 700 | |
| Корректировки на суммы: амортизации | ||
| курсовой разницы | ||
| инвестиционного дохода | (1 000) | |
| расходов на выплату процентов | ||
| Операционная прибыль до изменения оборотного капитала (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 — стр. 4 + стр. 5) | 7 480 | |
| Увеличение дебиторской задолженности покупателей и прочей дебиторской задолженности | (100) | |
| Уменьшение запасов | 2 100 | |
| Уменьшение кредиторской задолженности поставщикам | (3 480) | |
| Денежный поток от операционной деятельности (стр. 6 — стр. 7 + стр. 8 — стр. 9) | 5 100 | |
| Выплаченные проценты | (540) | |
| Уплаченный налог на прибыль | (1 800) | |
| Чистый денежный поток от операционной деятельности (стр. 10 — стр. 11 — стр. 12) | 2 760 |
При кажущейся громоздкости косвенный метод имеет достаточно широкое распространение в зарубежнойпрактике. Его обычно используют при подготовке консолидированной отчетности, так как применение прямого метода оказывается чрезвычайно капиталоемким.
Вне зависимости от избранного компанией метода представления отчета о движении денежных средств сумма чистого денежного потока имеет одно и то же значение.
Предыдущие таблицы содержали лишь фрагменты отчета о движении денежных средств. В табл. 2.13 приведен пример полного отчета о движении денежных средств компании АВ, составленного прямым методом.
Таблица 2.13
