2018-01-08
543
Трудовые ресурсы предприятия – это совокупность работников различных квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в списочный состав.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и их рациональное использование является ключевым фактором успешной работы. Поэтому анализу использования трудовых ресурсов уделяется большое значение.
Задачи анализа:
1. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами
2. Анализ движения трудовых ресурсов
3. Анализ использования рабочего времени
4. Анализ производительности труда и трудоемкости
5. Анализ оплаты труда
Количественная характеристика трудовых ресурсов измеряется, как списочная численность, явочная численность и среднесписочная численность.
Качественная характеристика трудовых ресурсов определяется степенью профессиональной пригодности работников для достижения целей предприятия. С этой целью весь персонал делиться по специальностям и квалификациям.
1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Определяется путем сравнивания фактического количества работников по профессиям и квалификациям с плановыми показателями. В процессе анализа изучаются соотношения между группами и тенденциями изменения. Для оценки соответствия квалификации сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды рабочих, которые определяются по формуле средневзешанной.
Тр – тарифный разряд
Чр – общая численность работников
Чрi - численность рабочих i-того разряда
Vр – объем работ общий
Vрi – объем работ по разрядам.
Если тарифный разряд ниже планового, это может привести к снижению качества выпускаемой продукции, и значит нужно повысить квалификацию персонала.
Если тарифный разряд выше, то рабочим необходимо произвести доплату за использование их на менее квалифицированных работах.
В процессе анализа использования необходимо изучать движение персонала, т.к. любые изменения в структуре трудовых ресурсов отражаются на результатах деятельности предприятия.
2. Анализ движения трудовых ресурсов
Изменения в списочной численности происходит в следствие увольнения или приема на работу. По данным о наличии кадров в целом в организации рассчитываются показатели:
1) Коэффициент оборота рабочей силы по приему
2) Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию
3) Коэффициент текучести
4) Коэффициент постоянства кадров
5) Коэффициент замещения
Анализ движения трудовых ресурсов наблюдают в динамике за ряд лет.
3. Анализ использования рабочего времени
Фонд рабочего времени представляет собой количество человеко часов, отработанных всеми работниками, входящих в списочный состав.
ФВР = ЧДП
Различают несколько видов ФРВ
1) Максимальный сумма человекочасов, которые могут быть отработаны сотрудниками включенными в списочный состав, в течении всех рабочих дней при их нормальной продолжительности
2) Плановый – разность между максимальным фондом и потерями рабочего времени предусмотренными законодательством.
3) Фактический
Оценить полноту ФРВ с помощью факторного анализа.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения |
| Ч, чел | |||
| Д, дни | |||
| П, часы | 6,8 | 0,2 |
Используя метод цепных подстановок, провести анализ ФВР и сделать вывод.
ФВРо = 45*212*7 = 66780
ФВРусл1 =46*212*7=68264
ФВРусл2 =46*211*7=67942
ФВР1 = 46*211*6,8=66000,8
DФВР(Ч) = 68264 – 66780 = 1484
DФВР(Д) = 67942-68264 = -322
DФВР(П) = 66000,8 - 67942= - 1941,2
Вывод: предприятие недостаточно полно использует трудовые ресурсы по сравнению с прошлым годом. Имели место прости и сокращения продолжительности рабочего дня не смотря на прием дополнительно работающих. Для выявления причин потери рабочего времени сопоставляют данные планового и фактического ФВР и анализируют отдельно каждый вид потерь, причинами которых могут быть: прогулы, больничные, дополнительные отпуска, простои оборудования и т.д.
4. Анализ производительности труда и трудоемкости продукции
Эффективность использования трудовых ресурсов характеризует производительность труда, которая определяется количеством продукции, произведенной за единицу времени. Т.о. производительность труда это показатель экономической эффективности трудовой деятельности работников. Основными показателями производительности труда на предприятии является показатель трудоемкости или выработки.
К – количество произведенной продукции
Ч – среднесписочная численность персонала
На среднегодовую выработку продукции влияют факторы:
1. Ув – удельный вес рабочих в общей численности персонала. Чем больше удельный вес, тем выше уровень производительности труда.
2. Д – среднее количество дней, отработанных одним рабочим.
3. П – средняя продолжительность рабочего дня.
4. Вч – среднечасовая выработка
Вr = Ув*Д*П*Вч
Задача:
Провести анализ производительности труда методом абсолютных разниц.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения |
| Ув | |||
| Д | |||
| П | 6,5 | 6,6 | 0,1 |
| Вч |
DВr (Ув) = (72-70)215*6,5*100 = 279500
DВr (Д) = 72*(214-215)*6,5*100 = -46800
DВr (П) = 72*214*(6,6-6,5)*100 = 154080
DВr (Вч) = 72*214*6,6*(102-100) = 203856
На величину среднегодовой выработки положительно сказались увеличение удельного веса рабочих, сокращение потерь рабочего времени и увеличение среднечасовой выработки.
Трудоемкость – затраты рабочего времени на производство единицы продукции.
Т – время
К – количество продукции
Так как между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость. Общая удельная трудоемкость зависит от тех же факторов, что и среденчасовая выработка. В процессе последующего анализа изучают показатели удельной трудоемкости по видам продукции. Изменение среднего уровня удельной трудоемкости может произойти за счет изменения по отдельным видам продукции, т.е. зависит от структуры производства. Снижение трудоемкости продукции важная задача руководителя и фактор повышения производительности труда. Поэтому важно изучить динамику этого показателя и рассмотреть причины изменения трудоемкости.
5. Анализ оплаты труда.
Анализ использование средств на оплату труда должен производится систематически для контроля использования фонда заработной платы, а также для выявления резервов, снижения затрат за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости. Фонд оплаты труда представляет собой источник средств, предназначенный для выплат заработной платы и выплат социального характера. Он делится на постоянную и переменную части. Постоянная часть не изменяется при изменении объемов пр-ва. Переменная часть изменяется пропорционально объему пр-ва. Анализ заработной платы состоит из расчета абсолютных и относительных отклонений величины фонда заработной платы от плановой или прошлого года. Абсолютное отклонение фонда заработной платы определяется путем сопоставления величины фактически использованных средств на оплату труда с плановой величиной фонда заработной платы. (либо прошлого года). Этот показатель не учитывает степень выполнения плана и изменения объема пр-ва.
Dабс = ФОТф-ФОТпл
Относительное отклонение рассчитывается с учетом изменения масштабов пр-ва и показывает в какой мере отклонение фактического фонда оплаты труда от планового обусловлено изменением масштаба.
Относительное отклонение представляет собой разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым ФОТ, скорректированным на коэффициент выполнения плана по пр-ву продукции (разность между величиной ФОТ в этом году и в прошлом с учетом корректировки).
ФОТ пл/пер – переменная часть планового ФОТ
ФОТ пл/пост – постоянная часть планового ФОТ
ПРф/ПРпл – коэффициент выполнения плана на пр-во
Dотносит = ФОТф-(ФОТ пл/пер*ФОТф/ПРпл + ФОТ пл/пост)
| Показатели | План | Факт |
| V пр-ва, руб. | ||
| ФОТпер, руб. | ||
| Фот пост, руб. |
Dабс = (11500+3900)-(10000+4000) = 1400
Dотносит = 15400-(10000*105000/100000+4000) = 900
На предприятии имеется перерасход в использовании фонда оплаты труда в размере 900 руб. необходимо определить факторы отклонения используя факторный анализ.
На переменную часть ФОТ влияют факторы: объем пр-ва, структура пр-ва и т.д.
В процессе анализа трудовых ресурсов необходимо оценить соотношение темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы. Для этого рассчитываются индексы средней заработной платы.
- индекс заработной платы
- индекс производительности труда (В – выработка)
- коэффициент опережения
Позитивным считается рост коэффициента
Основным соотношением, которое оценивает эффективность использования ФОТ, является соотношения между темпами роста заработной платы и производительностью труда.
Упр.тр>Уср.зп – темп роста производительности труда и темп роста средней заработной платы.
Нарушение этого соотношения означает, что средства на оплату труда расходуются не эффективно и не оправдываются соответствующим увеличением выпуска продукции.
