Елементи системи оподаткування

Загальні принципи побудови системи оподаткування знаходять конкретний вираз у загальних елементах оподаткування. До елементів системи оподаткування належать:
- суб'єкт оподаткування або платник податків, зборів та обов'язкових платежів;
- об'єкт оподаткування;
- одиниця оподаткування;
- джерело сплати податку, збору та обов'язкового платежу;
- податкова ставка (норматив);
- податкова пільга;
- податкова квота;
- строки сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів.
Суб'єкти оподаткування — це особи, на яких Конституцією України та податковим законодавством покладено обов'язки, Це та фізична чи юридична особа, яка безпосередньо сплачує податок.
Суб'єктами оподаткування або платниками податків, зборів та обов'язкових платежів є юридичні або фізичні особи, банки, бюджетні організації, міжнародні об'єднання та організації, які відповідно до чинного податкового законодавства безпосередньо зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податки, збори та інші обов'язкові платежі.
Об'єкт оподаткування — це те, що підлягає оподаткуванню тим чи іншим податком, збором або обов'язковим платежем, — доходи, прибуток, майно, операції з продажу товарів, робіт, послуг та інші визначені чинним податковим законодавством об'єкти.
Одиниця оподаткування — одиниця виміру об'єкта оподаткування. Це, зокрема, грошова одиниця для податку на доходи фізичних осіб, одиниця виміру площі (га, кв. м) для податку на землю тощо.
Джерело сплати податку — це дохід платника податку, з якого він сплачує податок.

Податкова ставка (норматив) — це законодавчо встановлена величина податкових нарахувань на одиницю виміру бази оподаткування. (прогресивна, регресивна, пропорційна)
Податкова пільга — законодавчо закріплене повне або часткове звільнення від сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів.
Податкова квота — встановлена доля податку в доході платника в абсолютному та відносному виразі. її величина характеризує допустимий рівень оподаткування. Якщо законодавчо встановити податкову квоту, це означатиме встановлення граничної величини вилучення доходу платника. В Україні поняття податкової квоти сьогодні не застосовується.
Строки сплати податків встановлюються законодавством з питань оподаткування окремо для кожного з них.