Фінансова звітність підприємства, тис. грн

	200Х	200Y
А к т и в и
Залишкова вартість основних фондів
Поточні активи, у т. ч.:
товарно-матеріальні запаси
ринкові цінні папери
дебіторська заборгованість
грошові кошти
Усього активів
П а с и в и
Акціонерний капітал
Нерозподілений прибуток
Короткотермінова кредиторська заборгованість, у т. ч.:
кредити банку
кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
поточні зобов’язання за розрахунками
Усього пасивів

Складіть звіт про джерела і напрями використання та розміщення грошових коштів, оцініть отримані результати, використовуючи такі методичні рекомендації до виконання завдання:

1. Джерела коштів формуються в таких випадках:

§ активи в наступному періоді зменшуються порівняно з попереднім;

§ заборгованість підприємства у наступному періоді зростає порівняно з попереднім;

§ нараховується амортизація;

§ підприємство продає акції;

§ підприємство має чистий прибуток за останній період.

2. Кошти використовуються і розміщуються тоді, коли:

§ активи в наступному періоді зростають порівняно з попереднім;

§ заборгованість підприємства у наступному періоді зменшується порівняно з попереднім;

§ за останній період підприємство зазнало збитків;

§ підприємство виплачує дивіденди грошима;

§ підприємство викуповує та вилучає з обігу свої акції.

Суми приросту або зменшення в балансі нерозподіленого прибутку не розглядаються як джерела або напрями використання розміщення коштів.

 

Задача 2. Баланс компанії на 31 грудня був таким (табл. 20):

Таблиця 20

Баланс, тис. грн

Актив	Пасив
Залишкова вартість основних засобів		Акціонерний капітал
Поточні активи:		Нерозподілений прибуток
Товарно-матеріальні запаси		Довготермінові кредити
Дебіторська заборгованість		Поточні зобов’язання:
Готівка		Короткотермінові банківські кредити
		Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
		Поточні зобов’язання за розрахунками
Усього активів		Усього пасивів

 

Компанія отримала велике замовлення. Тому може виникнути необхідність збільшення заборгованості за рахунок банківського кредиту. У зв’язку з цим їй потрібно мати прогноз готівкових надходжень на січень, лютий, березень.

Зазвичай компанія інкасує 20 % обсягу продажу протягом місяця продажу,
70 % – упродовж наступного місяця та 10 % – упродовж другого місяця з часу продажу. Увесь продаж – це продаж у кредит.

Закупівлю сировини для виробництва здійснюють упродовж місяця, який передує продажу, і вона становить 60 % обсягу продажу наступного місяця. Платежі за ці закупівлі здійснюють протягом місяця після купівлі. Витрати на оплату праці, у тому числі за понадурочну роботу, очікують такими: 150 тис. грн – у січні; 200 тис. грн – у лютому; 160 тис. грн – у березні. Витрати на збут, адміністративні витрати, податки та ін. очікують у розмірі 100 тис. грн із січня до березня. Реальний обсяг продажу в листопаді і грудні та прогнозований обсяг продажу із січня до квітня такий (тис. грн):

Листопад – 500 Лютий – 1 000

Грудень – 600 Березень – 650

Січень – 600 Квітень – 750

На підставі цієї інформації провести такі розрахунки:

а) скласти план надходжень готівки за січень, лютий, березень;

б) визначити суму додаткової заборгованості, яка потрібна для підтри­мання залишку грошових коштів на рівні 50 тис. грн упродовж усього часу.

Задача 3. Дані щодо продажів компанії наведено в табл. 21.

Таблиця 21