Фінансова звітність підприємства, тис. грн

Складіть звіт про джерела і напрями використання та розміщення грошових коштів, оцініть отримані результати, використовуючи такі методичні рекомендації до виконання завдання:

1. Джерела коштів формуються в таких випадках:

§ активи в наступному періоді зменшуються порівняно з попереднім;

§ заборгованість підприємства у наступному періоді зростає порівняно з попереднім;

§ нараховується амортизація;

§ підприємство продає акції;

§ підприємство має чистий прибуток за останній період.

2. Кошти використовуються і розміщуються тоді, коли:

§ активи в наступному періоді зростають порівняно з попереднім;

§ заборгованість підприємства у наступному періоді зменшується порівняно з попереднім;

§ за останній період підприємство зазнало збитків;

§ підприємство виплачує дивіденди грошима;

§ підприємство викуповує та вилучає з обігу свої акції.

Суми приросту або зменшення в балансі нерозподіленого прибутку не розглядаються як джерела або напрями використання розміщення коштів.

Задача 2. Баланс компанії на 31 грудня був таким (табл. 20):

Таблиця 20

Баланс, тис. грн

Компанія отримала велике замовлення. Тому може виникнути необхідність збільшення заборгованості за рахунок банківського кредиту. У зв’язку з цим їй потрібно мати прогноз готівкових надходжень на січень, лютий, березень.

Зазвичай компанія інкасує 20 % обсягу продажу протягом місяця продажу,
70 % – упродовж наступного місяця та 10 % – упродовж другого місяця з часу продажу. Увесь продаж – це продаж у кредит.

Закупівлю сировини для виробництва здійснюють упродовж місяця, який передує продажу, і вона становить 60 % обсягу продажу наступного місяця. Платежі за ці закупівлі здійснюють протягом місяця після купівлі. Витрати на оплату праці, у тому числі за понадурочну роботу, очікують такими: 150 тис. грн – у січні; 200 тис. грн – у лютому; 160 тис. грн – у березні. Витрати на збут, адміністративні витрати, податки та ін. очікують у розмірі 100 тис. грн із січня до березня. Реальний обсяг продажу в листопаді і грудні та прогнозований обсяг продажу із січня до квітня такий (тис. грн):

Листопад – 500 Лютий – 1 000

Грудень – 600 Березень – 650

Січень – 600 Квітень – 750

На підставі цієї інформації провести такі розрахунки:

а) скласти план надходжень готівки за січень, лютий, березень;

б) визначити суму додаткової заборгованості, яка потрібна для підтри­мання залишку грошових коштів на рівні 50 тис. грн упродовж усього часу.

Задача 3. Дані щодо продажів компанії наведено в табл. 21.

Таблиця 21