На основе абсолютных величин

Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия основана на сравнивании обязательств предприятия с платежными средствами и заключается в сравнении групп по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенными в порядке ее убывания, с группами по пассиву сгруппированными по срокам погашения обязательств и расположенными в порядке возрастания сроков.

в экономической литературе единого мнения по группировке в настоящее время нет. В общем виде группировка может быть следующей:

АКТИВЫ:

А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства / ДС / и краткосрочные финансовые вложения / КФВ /);

А2 – быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность / ДЗ /, но целесообразнее учитывать дебит задолженность со сроком погашения менее 12 месяцев);

А3 – медленно реализуемые активы (запасы и затраты / ЗЗ / с учетом НДС, долгосрочная дебиторская задолженность /ДЗ/ и долгосрочные финансовые вложения);

А4 – труднореализуемые активы (внеоборотные активы за минусом долгосрочные финансовые вложения) / Внеоб.Акт. /.

ПАССИВЫ:

П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность) / К3/;

П2 – краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы плюс прочие краткосрочные пассивы) / КО /;

П3 – долгосрочные обязательства (долгосрочные кредиты и займы) / ДО/;

П4 – постоянные активы (собственный капитал) / СК /.

P.S. – в А3 не учитывают (расходы будущих периодов) / РБП /, а П4 для соблюдения баланса также корректируются на эту сумму.

Баланс считается абсолютно ликвидным если выполняется следующая система неравенств:

Если хотя бы одно из неравенств имеет знак (–) баланс ликвидным признать нельзя.

(Для оценки динамики ликвидности и платежеспособности рассчитывают платежный излишек или недостаток. Темп роста платежного излишка или недостатка сравнивают с Темп роста валюты баланса. Если Темп роста платежного недостатка больше Темп роста валюты баланса – платежеспособность ухудшается.)

Анализ ликвидности и платежеспособности