Порядок группировки ОбС по способу отражения в балансе, по степени их ликвидности

Группировка оборотных средств по способу отражения в балансе предприятия позволяет выделить следующие группы (согласно Витун):

1. Материальные оборотные средства в запасах (м-ы, топливо, тара, запчасти, инвентарь, инструменты, спецодежда, лом содерж драгметаллы)

2. Дебиторская задолженность (подотчетных лиц, покуп-лей, налог органов при переплате налогов).

3. Денежные средства (касса, р\с, вал счет, депозиты, счета в драгметаллах, КФВ)

Согласно зак-ву добавлят также:

4. НДС по приобр ценностям

5.ГП и товары(включая товары на складе и товары отгруженные)

6. НзП

7. расходы буд периодов

В зависимости от ликвидности (скорости превращения в денежные средства);

1.абсолютно ликвидные средства (ДС на счетах, краткосрочные финансовые вложения);

2.быстро реализуемые оборотные средства (товары отгруженные, ДЗ)

3.медленно реализуемые оборотные средства (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, полуфабрикаты).

Принципы и методы расчета потребности организации в оборотном капитале.

Опр-ие потребности пр-ия в ОбС осущ в процессе нормирования, т.е. определения норматива ОбС. Нормирование осущ-ся в соответствии со сметами затрат на пр-во и бизнес–планом в ден выражении. Тем самым обесп-ся связь пр-ых и Ф пок-лей. Цель нормирования – опр-ть рац размер ОбС, отвлекаемых на опр срок в сферу пр-ва и обращения. Для определения норматива берется среднесут расход нормируемых эл-ов.

В процессе нормирования уст-ся частные и сов-ые нормативы. Процесс опр-ия частных нормативов состоит из неск этапов: 1) разраб-ся нормы запаса по каждому эл-ту. Норма –отн величина, соотв-ая объему запаса каждого эл-та ОбС. 2) Исходя из нормы запаса и расхода, опр-ся ∑ ОбС, необходимых для создания нормируемых запасов по каждому виду.

методы нормирования: 1) прямого счета: сначала определяется норматив по каждому эл-ту. затем их суммированием определяется сов-ый норматив.

2)Аналит метод применяется когда в пл-ом периоде не предусмотрено существенных изменений в условиях работы по сравнению с предшествующим. Норматив=Нф*Впл, где Нф - Норма запаса в днях отч года, Впл – пл-ый однодневный расхода, выпуск, затраты. Нф=Оф/Вф, где Оф – факт остатки, Вф – факт однодневный расхода, выпуск, затраты.

3)к-ый метод: В сводный норматив факт периода вносятся поправки на планируемые изменения объема пр-ва и на ускорение об-ти средств. Норматив определяется путем разделения сов-го норматива на 2 группы и осуществления плановых корректировок.

1я группа зависит от изменения объемов пр-ва, умножается на предполагаемые изменения цен, объемов производства, ускорение (уменьшает к-т) или замедление (увелич к-т) оборачиваемости. 1я группа – это то сырье, м-ы, ГП, НзП.

Норматив по 2й группе корректируется на уровень инфляции, либо принимается неизменным. Сюда относят инвентарь, запчасти, расходы буд периодов.

К ненормируемым относятся фонды обращения, за исключением ГП на складе. Потребность пр-ия в них опр-ся расчетным путем, управление ими осуществляется с помощью краткоср кредитов. Рассчитывается потребность в дс в кассе, в ОбС по запасам товаров. Методика их расчета аналогична нормированию.