Общие и частные теории налогообложения

Возникновение налогов, исторический процесс превращения налогов в основной источник доходов государства. Понятие общих и частных теорий налогообложения.

Взгляды на налогообложение У. Пети, Ш. Монтескье, Вольтера, А. Смита, А. Вагнера, Ж. Сисмонди, А. Тьера, экономистов школы маржинализма, А. Маршалла, Дж.М. Кейнса, М. Фридмена, экономистов русской школы.

Частные налоговые теории: теория единого налога, теория пропорционального и прогрессивного налогообложения, теория прямого и косвенного налогообложения, теория переложения налогов и другие.

Роль и значение налогов в жизни общества.

Налоги как основной источник формирования доходов государства. Распределение и перераспределение внутреннего валового продукта (ВВП) и национального дохода (НД) посредством налогов. Место и роль налогов в либеральной и социально ориентированной моделях экономики. Роль налогов в российской экономике.

Налоговое бремя на макроуровне и на уровне хозяйствующего субъекта. Определяющее воздействие налогового бремени на развитие экономики. Научно обоснованный уровень налогового бремени. Кривая Лаффера. Эмпирическая закономерность связи показателей доли налоговых изъятий в ВВП и уровня экономического развития страны.

Общественный сектор и экономические функции налогов и государственных расходов. Проблемы теоретического описания налогообложения. Социальная справедливость и налоги.

Налоговая политика государства

Понятие налоговой политики государства. Цели, задачи и основные направления налоговой политики. Факторы, определяющие налоговую политику. Уровни осуществления налоговой политики: федеральный, региональный, местный. Принципы, инструменты и методы налоговой политики. Налоговая стратегия и налоговая тактика

Виды налоговой политики: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов. Экономические и социальные последствия политики максимальных налогов.

Налоговая политика Российской Федерации: цели, задачи, основные направления реализации. Налоговая политика и налоговые реформы. Современная налоговая реформа в России.

Налоговое регулирование экономики: объективная необходимость, цель, задачи. Основные направления налогового регулирования в РФ.

Налоговый механизм как инструмент реализации налогового регулирования. Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма.

Возможные подходы к политике налоговой реформы Концепция поэтапных изменений и предложения по радикальным преобразованиям налоговой системы. Реформирование межбюджетных отношений в системе фискального федерализма