Організація облікового процесу

Організація обліку коштів

Студент-практикант ознайомлюється із об’єктами організації обліку коштів; порядком здійснення касових операцій; порядком збереження готівки у касі установи; кадровим добором касирів та організацією їх матеріальної відповідальності; порядком визначення ліміту каси, формами безготівкових розрахунків; порядком відкриття та закриття рахунків в установах банків або органах Державної казначейської служби України; порядком здійснення операцій з іншими коштами організації чи установи державного сектору; методикою і технікою документування операцій з грошовими коштами; методикою і технікою аналітичного і синтетичного обліку коштів.

Студент-практикант розробляє:

1. Схему обліку операцій на рахунках у банках або органах Державної казначейської служби України (далі – ДКСУ); касових операцій; обліку інших коштів організації чи установи.

2. Графік руху видаткового касового ордеру (табл. 4.1).

Таблиця 4.1

Оперограма руху видаткового касового ордера

Назва робіт	Виконавці
Керівник	Гол. бухгалтер	Бухгалтер	Касир	Архіваріус

 

3. Графік роботи бухгалтера з обліку грошових коштів (табл. 4.2).

Таблиця 4.2

Графік роботи бухгалтера з обліку грошових коштів

Назва, зміст роботи	Строк виконання	Кому передається інформація

4. Зведений графік руху документів з обліку грошових коштів (табл. 4.3).

Таблиця 4.3

Зведений графік з обліку грошових коштів

Назва документа	Складання або одержання	Перевірка документа	Виконання операції	Передача до бухгалтерії
Відповідальний	Строк	Відповідальний	Порядок подання	Строк подання	Відповідальний	терміни	Хто подає	Строк
Одержання документа	Виконання операції

Додатки: прибутковий касовий ордер т. ф. № КО – 1, видатковий касовий ордер т. ф. № КО – 2, журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів т. ф. № КО – 3, касова книга т. ф. № КО – 4, книга виданих та прийнятих старшим касиром грошей т. ф. № КО – 5, Книга обліку прийнятих та виданих грошей, Книга аналітичного обліку готівкових операцій, меморіальний ордер № 1 «Накопичувальна відомість за касовими операціями» ф. № 380 (бюджет), платіжне доручення, Заявка на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки, грошовий чек, заява на переказ готівки, Відомість на виплату грошей, виписка з особових, реєстраційних (спеціальних реєстраційних) рахунків, меморіальний ордер № 2 «Накопичувальна відомість руху грошових коштів загального фонду в органах Державного казначейства України (установах банків)» ф. № 381 (бюджет), меморіальний ордер № 3 «Накопичувальна відомість руху грошових коштів спеціального фонду в органах Державного казначейства України (установах банків)» ф. № 382 (бюджет); прибутково-видаткова книга обліку бланків трудових книжок і вкладишів до них (ф. 449); меморіальний ордер № 16 «Накопичувальна відомість позабалансового обліку», меморіальний ордер ф. 274 (бюджет) та інші первинні документи і бухгалтерські регістри, затверджені наказом про облікову політику базової організації чи установи