Общества с Ограниченной Ответственностью 5 страница

«__» ________ 201_ г.

 

Руководитель аудиторской группы
	подпись		ФИО
Специалист по контролю качества
	подпись		ФИО

 

Если в сводной ведомости информацию об устранении проставляет клиент, то ставится подпись клиента:

 

Главный бухгалтер аудируемого лица
	подпись		ФИО

 

Тест «Особенности при аутсорсинге»

Оценка особенностей аудируемого лица, бухгалтерскую (финансовую) отчетность которого подготавливает специализированная организация

 

Проверяемая организация
Название специализированной организации (СО), которая ведет учет у проверяемой организации
Период аудита
Сроки проведения проверки
Фамилия Имя Отчество исполнителя

 

№ п/п	Вопросы	Ответ	Комментарии
Да	Нет
	Характер услуг, предоставляемых СО:
1.1.1	Организация сама фиксирует и обрабатывает хозяйственные операции и сохраняет за собой право на авторизацию хозяйственных операций и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности
1.1.2	Система внутреннего контроля (СВК) СО не влияют на организацию и ее СВК
1.2	СО сама проводит операции и составляет бухгалтерскую (финансовую) отчетность Организации
	Бухгалтерская (финансовая) отчетность от лица главного бухгалтера Организации подписывает:
2.1	главный бухгалтер Организации
2.2	руководитель Организации
2.3	руководитель СО
2.4	иное (указать в разделе комментарий)
	Если бухгалтерскую (финансовую) отчетность подписывает руководитель СО или иное лицо, не числящееся главным бухгалтером и руководителем Организации, то раскрыта ли эта информация в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
	Условия договора и особенности взаимоотношений между Организацией и СО позволяют:
4.1	своевременно, обоснованно и в полном объеме отражать хозяйственные операции Организации;
4.2	Оставлять качественную бухгалтерскую (финансовую) отчетность в установленные сроки
	Анализ взаимодействия системы внутреннего контроля Организации с системами учета и контроля СО свидетельствует о следующем:
5.1	СО имеет собственную СВК
5.2	Организация контролирует действия СО в части ведения ее бухгалтерского учета и составления БФО, в т.ч.:
5.3	Организация на основе своей системы внутреннего контроля (СВК):
5.3.1	контролирует обработку хозяйственных операций, осуществляемых СО;
5.3.2	оценивает риски, связанные с выполнением услуг по ведению учета СО и составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности
	Сведения о СО:
6.1	наличие лицензий и регистрации;
6.2	опыт работы СО на рынке и профессиональная компетентность;
6.3	финансовая стабильность СО;
6.4	членства в профессиональных аудиторских объединениях;
6.5	лицо, ответственное за ведение учета и составление отчетности компетентно
	На оценку риска СВК Организации (с точки зрения вероятности появления существенных искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности) не оказывают влияния средства контроля СВК СО)
	Дополнительные аудиторские процедуры
8.1	Анализ АЗ аудитора СО:
8.1.1	АЗ содержит только описание СВК
8.1.2	АЗ подтверждает точность указанного описания, пригодность СВК, наличие средств внутреннего контроля
	Выводы:
	Получены достаточно надлежащие аудиторские доказательства относительно эффективности системы внутреннего контроля СО с целью подтверждения сделанной аудитором Организации оценки риска наличия существенных искажений
	* В случае положительного ответа на вопросы 1.1.1. и 1.1.2 ответы на дальнейшие вопросы данного РД не приводятся, а оцениваются СВК только Организации по форме «Оценка аудиторского риска»
	* В случае положительного ответа на вопрос № 7 на дальнейшие вопросы данной формы могут не приводиться

 

Дата _____________

 

 

Специалист по контролю качества
	подпись		ФИО

 

 

Руководитель департамента аудита
	подпись		ФИО

 

 

Cсоответствие учредительных документов нормам действующего законодательства

Cсоответствие учредительных документов нормам действующего законодательства

 

Проверяемая организация
Период аудита
Сроки проведения проверки
Фамилия Имя Отчество исполнителя

 

№ п/п	Тестовые вопросы	Ответ	Комментарии
Да	Нет
	Устав ОАО «__________», утвержденный «__»________200_ года содержит обязательные сведения, предусмотренные п. 3 ст. 11 Закона об акционерных обществах:
1.1	- полное и сокращенное фирменные наименования общества;
1.2	- место нахождения общества;
1.3	- тип общества (открытое или закрытое);
1.4	- количество, номинальную стоимость, категории (обыкновенные, привилегированные) акций и типы привилегированных акций, размещаемых Обществом;
1.5	- права акционеров – владельцев акций каждой категории (типа);
1.6	- размер уставного капитала общества;
1.7	- структуру и компетенцию органов управления общества и порядок принятия ими решений;
1.8	- порядок подготовки и проведения общего собрания акционеров, в том числе перечень вопросов, решение по которым принимается органами управления общества квалифицированным большинством голосов или единогласно;
1.9	- сведения о филиалах и представительствах Общества;
1.10	- иные положения, предусмотренные Законом об акционерных обществах и иными федеральными законами.
	ИЛИ Устав ООО «__________», утвержденный «__»________200_ года содержит обязательные сведения, предусмотренные п. 2 ст. 12 Закона об обществах с ограниченной ответственностью:
1.1	- полное и сокращенное фирменное наименование общества;
1.2	- сведения о месте нахождения общества;
1.3	- сведения о составе и компетенции органов общества, в том числе о вопросах, составляющих исключительную компетенцию общего собрания участников общества, о порядке принятия органами общества решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов;
1.4	- сведения о размере уставного капитала общества;
1.5	- права и обязанности участников общества;
1.6	- сведения о порядке и последствиях выхода участника общества из общества, если право на выход из общества предусмотрено уставом общества;
1.7	- сведения о порядке перехода доли или части доли в уставном капитале общества к другому лицу;
1.8	- сведения о порядке хранения документов общества и о порядке предоставления обществом информации участникам общества и другим лицам;
1.9	- иные сведения, предусмотренные Законом об обществах с ограниченной ответственностью.
	Фактически осуществляемые виды деятельности соответствуют видам деятельности, перечисленным в п.___ ст.___ Устава Общества
	Лицензируемые виды деятельности: - _________; - _________ или В течение проверяемого периода Общество не осуществляло виды деятельности, требующие получения специального разрешения (лицензии)
	Выводы: Устав ОАО «_______________» составлен в соответствии с порядком, установленным Законом об акционерных обществах ИЛИ Устав ООО «_______________» составлен в соответствии с порядком, установленным Законом об обществах с ограниченной ответственностью

 

«____» _________20ХХ г.

 

Специалист по контролю качества
	подпись		ФИО

 

Руководитель департамента аудита
	подпись		ФИО

 

 

 

Генеральному директору

ООО «___________»

Фамилия И.О.

Уважаемый ____________!

В соответствии с договором на оказание аудиторских услуг № ________ от __.__.____ года специалистами аудиторской фирмы «АУДИТ-СОФТ» проводится обязательный аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО «___________» за период с 01 января ____года по 31 декабря _____ года.

В соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, просим Вас в ответ на наш запрос, раскрыть информацию относительно аффилированных лиц и операций с ними, судебных разбирательств и претензий, событий после отчетной даты, финансовых, производственных и других факторов, влияющих на допущение непрерывности деятельности аудируемого лица.

Просим прислать на бланках Вашей организации за подписью ответственных лиц с указанием их должности.

Приложения:

1. Письмо-представление

2. Запрос руководству аудируемого лица относительно судебных разбирательств и претензий;

3. Запрос руководству аудируемого лица относительно событий после отчетной даты, которые могли бы повлиять на финансовую (бухгалтерскую) отчетность;

4. Запрос руководству аудируемого лица относительно финансовых, производственных и других факторов, влияющих на допущение непрерывности деятельности аудируемого лица;

5. Запрос руководству аудируемого лица относительно аффилированных лиц и операций с ними.

6. Запрос руководству аудируемого лица относительно заключения договоров поручительства и займов.

7. Запрос руководству аудируемого лица относительно факторов риска искажения бухгалтерской отчетности в результате недобросовестных действий

 

Письмо-представление

Руководителю Департамента аудита

ООО «АУДИТ-СОФТ»

Фамилия И.О.

Настоящее письмо направляется в связи с проводимым Вами аудитом финансовой (бухгалтерской) отчетности организации «YYY» с целью выражения мнения о том, отражает ли финансовая (бухгалтерская) отчетность достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение организации «YYY» на 31 декабря 20(ХХ) г. и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 20(XX) г.

В соответствии с _____________________________________________

(указать документ, определяющий полномочия руководителей)

мы признаем свою ответственность за достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

На основании информации, которой мы располагаем, и понимания данных вопросов мы делаем следующие официальные заявления.

(Следует изложение заявлений и разъяснений, касающихся аудируемого лица. Ниже приведен примерный вариант, который может быть изменен в соответствии с конкретными обстоятельствами.)

Со стороны руководства организации «YYY» и ее работников, отвечающих за функционирование системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля, не было допущено нарушений, которые могли бы оказать существенное влияние на финансовую (бухгалтерскую) отчетность.

Мы предоставили вам все бухгалтерские регистры и первичные документы, а также все протоколы собраний акционеров и заседаний совета директоров (иные материалы соответствующих органов управления других организаций), проведенные 15 марта 20(ХХ) г. и 30 сентября 20(ХХ) г. соответственно.