2017-11-01
585
«__» ________ 201_ г.
| Руководитель аудиторской группы | |||
| подпись | ФИО | ||
| Специалист по контролю качества | |||
| подпись | ФИО |
Если в сводной ведомости информацию об устранении проставляет клиент, то ставится подпись клиента:
| Главный бухгалтер аудируемого лица | |||
| подпись | ФИО |
| Тест «Особенности при аутсорсинге» | Оценка особенностей аудируемого лица, бухгалтерскую (финансовую) отчетность которого подготавливает специализированная организация |
| Проверяемая организация | |
| Название специализированной организации (СО), которая ведет учет у проверяемой организации | |
| Период аудита | |
| Сроки проведения проверки | |
| Фамилия Имя Отчество исполнителя |
| № п/п | Вопросы | Ответ | Комментарии | |
| Да | Нет | |||
| Характер услуг, предоставляемых СО: | ||||
| 1.1.1 | Организация сама фиксирует и обрабатывает хозяйственные операции и сохраняет за собой право на авторизацию хозяйственных операций и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности | |||
| 1.1.2 | Система внутреннего контроля (СВК) СО не влияют на организацию и ее СВК | |||
| 1.2 | СО сама проводит операции и составляет бухгалтерскую (финансовую) отчетность Организации | |||
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность от лица главного бухгалтера Организации подписывает: | ||||
| 2.1 | главный бухгалтер Организации | |||
| 2.2 | руководитель Организации | |||
| 2.3 | руководитель СО | |||
| 2.4 | иное (указать в разделе комментарий) | |||
| Если бухгалтерскую (финансовую) отчетность подписывает руководитель СО или иное лицо, не числящееся главным бухгалтером и руководителем Организации, то раскрыта ли эта информация в бухгалтерской (финансовой) отчетности. | ||||
| Условия договора и особенности взаимоотношений между Организацией и СО позволяют: | ||||
| 4.1 | своевременно, обоснованно и в полном объеме отражать хозяйственные операции Организации; | |||
| 4.2 | Оставлять качественную бухгалтерскую (финансовую) отчетность в установленные сроки | |||
| Анализ взаимодействия системы внутреннего контроля Организации с системами учета и контроля СО свидетельствует о следующем: | ||||
| 5.1 | СО имеет собственную СВК | |||
| 5.2 | Организация контролирует действия СО в части ведения ее бухгалтерского учета и составления БФО, в т.ч.: | |||
| 5.3 | Организация на основе своей системы внутреннего контроля (СВК): | |||
| 5.3.1 | контролирует обработку хозяйственных операций, осуществляемых СО; | |||
| 5.3.2 | оценивает риски, связанные с выполнением услуг по ведению учета СО и составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности | |||
| Сведения о СО: | ||||
| 6.1 | наличие лицензий и регистрации; | |||
| 6.2 | опыт работы СО на рынке и профессиональная компетентность; | |||
| 6.3 | финансовая стабильность СО; | |||
| 6.4 | членства в профессиональных аудиторских объединениях; | |||
| 6.5 | лицо, ответственное за ведение учета и составление отчетности компетентно | |||
| На оценку риска СВК Организации (с точки зрения вероятности появления существенных искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности) не оказывают влияния средства контроля СВК СО) | ||||
| Дополнительные аудиторские процедуры | ||||
| 8.1 | Анализ АЗ аудитора СО: | |||
| 8.1.1 | АЗ содержит только описание СВК | |||
| 8.1.2 | АЗ подтверждает точность указанного описания, пригодность СВК, наличие средств внутреннего контроля | |||
| Выводы: | ||||
| Получены достаточно надлежащие аудиторские доказательства относительно эффективности системы внутреннего контроля СО с целью подтверждения сделанной аудитором Организации оценки риска наличия существенных искажений | ||||
| * В случае положительного ответа на вопросы 1.1.1. и 1.1.2 ответы на дальнейшие вопросы данного РД не приводятся, а оцениваются СВК только Организации по форме «Оценка аудиторского риска» | ||||
| * В случае положительного ответа на вопрос № 7 на дальнейшие вопросы данной формы могут не приводиться |
Дата _____________
| Специалист по контролю качества | |||
| подпись | ФИО |
| Руководитель департамента аудита | |||
| подпись | ФИО |
| Cсоответствие учредительных документов нормам действующего законодательства | Cсоответствие учредительных документов нормам действующего законодательства |
| Проверяемая организация | |
| Период аудита | |
| Сроки проведения проверки | |
| Фамилия Имя Отчество исполнителя |
| № п/п | Тестовые вопросы | Ответ | Комментарии | |
| Да | Нет | |||
| Устав ОАО «__________», утвержденный «__»________200_ года содержит обязательные сведения, предусмотренные п. 3 ст. 11 Закона об акционерных обществах: | ||||
| 1.1 | - полное и сокращенное фирменные наименования общества; | |||
| 1.2 | - место нахождения общества; | |||
| 1.3 | - тип общества (открытое или закрытое); | |||
| 1.4 | - количество, номинальную стоимость, категории (обыкновенные, привилегированные) акций и типы привилегированных акций, размещаемых Обществом; | |||
| 1.5 | - права акционеров – владельцев акций каждой категории (типа); | |||
| 1.6 | - размер уставного капитала общества; | |||
| 1.7 | - структуру и компетенцию органов управления общества и порядок принятия ими решений; | |||
| 1.8 | - порядок подготовки и проведения общего собрания акционеров, в том числе перечень вопросов, решение по которым принимается органами управления общества квалифицированным большинством голосов или единогласно; | |||
| 1.9 | - сведения о филиалах и представительствах Общества; | |||
| 1.10 | - иные положения, предусмотренные Законом об акционерных обществах и иными федеральными законами. | |||
| ИЛИ Устав ООО «__________», утвержденный «__»________200_ года содержит обязательные сведения, предусмотренные п. 2 ст. 12 Закона об обществах с ограниченной ответственностью: | ||||
| 1.1 | - полное и сокращенное фирменное наименование общества; | |||
| 1.2 | - сведения о месте нахождения общества; | |||
| 1.3 | - сведения о составе и компетенции органов общества, в том числе о вопросах, составляющих исключительную компетенцию общего собрания участников общества, о порядке принятия органами общества решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов; | |||
| 1.4 | - сведения о размере уставного капитала общества; | |||
| 1.5 | - права и обязанности участников общества; | |||
| 1.6 | - сведения о порядке и последствиях выхода участника общества из общества, если право на выход из общества предусмотрено уставом общества; | |||
| 1.7 | - сведения о порядке перехода доли или части доли в уставном капитале общества к другому лицу; | |||
| 1.8 | - сведения о порядке хранения документов общества и о порядке предоставления обществом информации участникам общества и другим лицам; | |||
| 1.9 | - иные сведения, предусмотренные Законом об обществах с ограниченной ответственностью. | |||
| Фактически осуществляемые виды деятельности соответствуют видам деятельности, перечисленным в п.___ ст.___ Устава Общества | ||||
| Лицензируемые виды деятельности: - _________; - _________ или В течение проверяемого периода Общество не осуществляло виды деятельности, требующие получения специального разрешения (лицензии) | ||||
| Выводы: Устав ОАО «_______________» составлен в соответствии с порядком, установленным Законом об акционерных обществах ИЛИ Устав ООО «_______________» составлен в соответствии с порядком, установленным Законом об обществах с ограниченной ответственностью |
«____» _________20ХХ г.
| Специалист по контролю качества | |||
| подпись | ФИО |
| Руководитель департамента аудита | |||
| подпись | ФИО |
Генеральному директору
ООО «___________»
Фамилия И.О.
Уважаемый ____________!
В соответствии с договором на оказание аудиторских услуг № ________ от __.__.____ года специалистами аудиторской фирмы «АУДИТ-СОФТ» проводится обязательный аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО «___________» за период с 01 января ____года по 31 декабря _____ года.
В соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, просим Вас в ответ на наш запрос, раскрыть информацию относительно аффилированных лиц и операций с ними, судебных разбирательств и претензий, событий после отчетной даты, финансовых, производственных и других факторов, влияющих на допущение непрерывности деятельности аудируемого лица.
Просим прислать на бланках Вашей организации за подписью ответственных лиц с указанием их должности.
Приложения:
1. Письмо-представление
2. Запрос руководству аудируемого лица относительно судебных разбирательств и претензий;
3. Запрос руководству аудируемого лица относительно событий после отчетной даты, которые могли бы повлиять на финансовую (бухгалтерскую) отчетность;
4. Запрос руководству аудируемого лица относительно финансовых, производственных и других факторов, влияющих на допущение непрерывности деятельности аудируемого лица;
5. Запрос руководству аудируемого лица относительно аффилированных лиц и операций с ними.
6. Запрос руководству аудируемого лица относительно заключения договоров поручительства и займов.
7. Запрос руководству аудируемого лица относительно факторов риска искажения бухгалтерской отчетности в результате недобросовестных действий
Письмо-представление
Руководителю Департамента аудита
ООО «АУДИТ-СОФТ»
Фамилия И.О.
Настоящее письмо направляется в связи с проводимым Вами аудитом финансовой (бухгалтерской) отчетности организации «YYY» с целью выражения мнения о том, отражает ли финансовая (бухгалтерская) отчетность достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение организации «YYY» на 31 декабря 20(ХХ) г. и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 20(XX) г.
В соответствии с _____________________________________________
(указать документ, определяющий полномочия руководителей)
мы признаем свою ответственность за достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
На основании информации, которой мы располагаем, и понимания данных вопросов мы делаем следующие официальные заявления.
(Следует изложение заявлений и разъяснений, касающихся аудируемого лица. Ниже приведен примерный вариант, который может быть изменен в соответствии с конкретными обстоятельствами.)
Со стороны руководства организации «YYY» и ее работников, отвечающих за функционирование системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля, не было допущено нарушений, которые могли бы оказать существенное влияние на финансовую (бухгалтерскую) отчетность.
Мы предоставили вам все бухгалтерские регистры и первичные документы, а также все протоколы собраний акционеров и заседаний совета директоров (иные материалы соответствующих органов управления других организаций), проведенные 15 марта 20(ХХ) г. и 30 сентября 20(ХХ) г. соответственно.
