Минимизация расходов и оптимизация доходов

Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа является основным источником прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и т.н. бремя – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций, например, между процентными платежами по кредитам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

- объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход,

- процентной ставкой по активным операциям банка,

- процентной ставкой по пассивным операциям банка,

- разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд),

- долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход,

- соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами,

- структурой привлеченных ресурсов,

- способом начисления и взыскания процента,

- системой формирования и учета доходов и расходов,

- темпами инфляции.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать её фактический и достаточный уровень для данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Коэффициент достаточной процентной маржи показывает её минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи – покрытие издержек банка.

Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величин на планируемый период.

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения между ней и достаточной маржей является тревожным сигналом (критическим фактором).

Расчет прогнозной достаточной маржи необходим для формирования договорной процентной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, достаточной маржи и поправки на ожидаемые темпы инфляции.

Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным активным операциям (кредитным, на рынке межбанковских кредитов и ценных бумаг) с достаточной маржей позволяет оценить рентабельность направлений работы коммерческого банка.

По характеру расходы банка делятся на: процентные и непроцентные.

Процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах (около 70%). Отчасти это оправдано, так как ряд причин, вызывающих рост процентных расходов, носит объективный характер. Однако существуют факторы, которые банк сам может устранить и тем самым уменьшить процентные расходы, что сразу отразится на росте его прибыли.

1. Затраты на обслуживание расчетных счетов, как правило, наименьшие. Это самый дешевый ресурс для банка и увеличение доли этого компонента в ресурсной базе сокращает процентные расходы. Вместе с тем расчетные счета являются самым непредсказуемым инструментом, поэтому высокая их доля в мобилизуемых ресурсах ослабляет ликвидность банка.

2. Несмотря на рост процентных расходов, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме ресурсов является моментом положительным, поскольку они являются наиболее стабильной частью привлекаемых средств. Именно они позволяют кредитовать на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.

3. Межбанковский кредит – самый дорогой элемент депозитной базы, поэтому его высокий удельный вес в общем объеме привлеченных средств ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка. Растущая зависимость банка от крупных межбанковских кредитов не может быть положительно охарактеризована, т.к. диверсификация привлекаемых ресурсов укрепляет ликвидность банка, а межбанковский кредит не способствует диверсификации. Этому источнику ресурсов необходимо уделять повышенное внимание, т.к. это оказывает значительное влияние не только на ресурсную базу, но и на имидж банка, доверие к нему.

4. Затраты на вклады граждан значительно ниже, чем на межбанковский кредит. Поэтому работа банков должна быть направлена на максимальное привлечение средств граждан.

В целях снижения расходов на приобретаемые ресурсы банки формируют свои ресурсы не только за счет депозитов, но и за счет выпуска собственных векселей. Это выгодно банку в том случае, если процентная ставка привлечения средств под векселя ниже процентной ставки по межбанковскому кредиту.

Операционные расходы (прежде всего расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы) являются в составе расходов банка относительно постоянными и управляемыми. Они легче поддаются контролю по сравнению с другими расходами банка.

Основываясь на факторном анализе доходности коммерческого банка, можно выявить факторы, уменьшающие его прибыльность. К ним относятся: уплаченные проценты по депозитам, административно-хозяйственные расходы, платежи в бюджет, резервы по активам, подверженным кредитному риску.

Резервы роста доходности банка следует искать в повышении использования активов и снижении расходов банка. С точки зрения доходности при определении оптимальной структуры пассивных депозитных операций банки должны ориентироваться на привлечение ресурсов во вклады от населения, предприятий, организаций.