1. Доходы банка
2. Расходы банка
3. Минимизация расходов и оптимизация доходов
4. Рентабельность деятельности банка
Доходы банка
Доходы представляют собой главный фактор формирования прибыли. Структура доходов банка определяется спецификой его деятельности.
Доходы могут быть сгруппированы по:
- видам банковской деятельности (от операционной деятельности и от небанковских операций);
- направлениям получения дохода – процентные и непроцентные.
Наиболее важными для банка и значимыми являются процентные доходы, которые банки получают от:
- размещения средств в виде кредитов и депозитов на счетах в других банках,
- предоставления кредитов клиентам,
- проведения операций с ценными бумагами.
Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности: дивиденды по ценным бумагам, от валютных операций, полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы.
|
|
Расходы банка
Расходы коммерческого банка наряду с доходами являются вторым компонентом формирования прибыли и подразделяются на две группы: процентные и непроцентные.
Процентные расходы банка представляют собой проценты начисленные и уплаченные в рублях и валюте:
за полученные кредиты в т.ч. от Национального банка,
юридическим лицам по привлеченным средствам,
физическим лицам по депозитам;
по операциям с ценными бумагами, выпущенными банком, т.е. банковским векселям, депозитным и сберегательным сертификатам, облигациям и прочим долговым обязательствам;
прочие процентные расходы, относящиеся к внебалансовым и прочим операциям.
Таким образом, процентные расходы включают все процентные платежи по пассивным операциям.
К непроцентным расходам относят:
- комиссионные расходы, т.е. расходы по операциям с клиентами, по операциям с ценными бумагами, по операциям на валютном рынке и рынке драгоценных металлов, по внебалансовым операциям и прочие расходы;
- прочие банковские расходы (потери): потери от реализации ценных бумаг, реализованные расходы по всем типам сделок с иностранной валютой и драгоценными металлами, расходы по полученным аудиторским, консультационным, информационным, маркетинговым и другим услугам, выполняемым соответствующими организациями, расходы по инкассированию платежных документов и инкассации наличных денег, расходы по операциям между филиалами одного банка, прочие банковские расходы, например, отчисления в фонды и резервы.
|
|
- прочие операционные расходы: расходы на содержание персонала, включая заработную плату и премии, материальную помощь и выплаты на социальные нужды, на подготовку кадров, командировочные; расходы на содержание банковских помещений; расходы по содержанию оборудования и приобретение материалов; все платежи в бюджет и внебюджетные фонды, амортизационные отчисления; расходы, связанные с реализацией (выбытием имущества); потери от продажи долгосрочных финансовых вложений, уплаченные штрафы, пени, неустойки;
- отчисления в резервы: под обесценение ценных бумаг, долгосрочных финансовых вложений, долги, списанные с баланса;
- непредвиденные расходы (потери) банка, вызванные изменениями в правилах бухгалтерского учета.