Формы первичной учетной документации

Обществом используются формы первичной учетной документации, определенные внутренними нормативными документами Общества:

n Процедура документирования учета операций с товарно – материальными ценностями в информационных системах ПАО «Ростелеком» [19];

n Процедура документирования и учета операций с внеоборотными активами в информационных системах ПАО «Ростелеком» [20].

На объектах системы (карточка расходного договора, карточка сотрудника, карточка объекта и пр.) специалист аналитического центра проставляет следующие аналитические признаки:

n ШПП, счет вспомогательного производства, счет обслуживающего производства или хозяйства, счет учета расходов на продажу, счет 91;

n статья затрат (код),

n субъект РФ (код), с обязательной детализацией до города/района по ряду статей,

n программа (код),

n сегмент бизнеса (код),

n резерв 1 (код) (для счетов 91207х0000).

В случаях, когда в региональных филиалах ведется учет расходов по услугам, оказываемым на территории нескольких субъектов Российской Федерации, то для сегмента «Субъект» в целях обособления расходов указывается:

n код конкретного субъекта Российской Федерации, - если есть возможность отнести расходы на один конкретный субъект Российской Федерации,

n код «Общие расходы» - если нет возможности отнести расходы на одного конкретного субъекта Российской Федерации.

Расходы, которые не могут быть однозначно отнесены к одному производственному процессу/ счету затрат, распределяются на несколько процессов/счетов затрат. При этом на объектах системы (карточка расходного договора, карточка сотрудника, карточка объекта и пр.) специалистами проставляется несколько ШПП/счетов затрат, а также напротив каждого проставляется сумма расхода по данному процессу/счету затрат.