2017-11-01
270
Расходы, учтенные на счетах вспомогательных производств, распределяются в соответствии с базами распределения при условии, что результат деятельности конкретного вида вспомогательного производства был направлен Обществом на:
n осуществление основных, вспомогательных и совместных производственных процессов;
n другое вспомогательное производство;
n обслуживающее производство;
n получение прочих доходов.
К таким видам вспомогательных производств Общество относит:
«Транспортные услуги» (2301000000);
«Ремонт» (2303000000)
«Строительство» (2304000000)
«Проектирование» (2305000000)
«Производство тепловой энергии не в режиме комбинированной выработки» (23200100000);
«Водоснабжение (холодное)» (2309110000);
«Водоснабжение (горячее)» (2309120000);
«Водоотведение» (2309130000).
Данные расходы распределяются в соответствии с базами распределения на счета основных и неосновных видов деятельности в следующей последовательности:
| № | Распределяемые счета | Принимающие счета | База распределения | |
| 1. | Транспортные услуги | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх, 29хх, 91хх (за исключением 2301000000) | База 6.3 «Объемы работы транспорта» | |
| 2. | Производство тепловой энергии не в режиме комбинированной выработки | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением счетов 23091х000, 2301000000 и 2320010000), 29хх, 91хх | База 6.6 «Теплоснабжение» | |
| 3. | Водоснабжение (холодное) | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением счетов 2301000000, 23200х0000, 23091х0000), 29хх, 91хх | 6.7.1. «Водоснабжение холодное» | |
| 4. | Водоснабжение (горячее) | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением счетов 2301000000, 23200х0000, 23091х0000), 29хх, 91хх | 6.7.2. «Водоснабжение горячее» | |
| 5. | Водоотведение | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением счетов 2301000000, 23200х0000, 23091х0000), 29хх, 91хх | 6.7.3. «Водоотведение» | |
| 6. | Ремонт | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением счетов 2301000000, 23200х0000, 23091х0000, 2303000000), 29хх, 91хх, 0805000000 | Определяется макрорегионом самостоятельно | |
| 7. | Строительство | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением счетов 2301000000, 23200х0000, 23091х0000, 2303000000, 2304000000), 29хх, 91хх, 0805000000 | Определяется макрорегионом самостоятельно | |
| 8. | Проектирование | 30хх, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением счетов 2301000000, 23200х0000, 23091х0000, 2303000000, 2304000000, 2305000000), 29хх, 91хх, 0805000000 | Определяется макрорегионом самостоятельно |
Описание баз 6.3, 6.6, 6.7.1, 6.7.2, 6.7.3 приведено в Приложении № 4 к настоящим Методическим указаниям.
Распределение счетов 230х000000 на другие счета согласно Таблице отражается в бухгалтерском учете с сохранением кода из справочника «Программа».
Общество исходит из предположения, что услуги остальных видов вспомогательных производств потребляются исключительно сторонними организациями и/или работниками Общества на платной основе. В связи с этим расходы по остальным видам вспомогательных производств распределению на основании баз не подлежат.
Затраты, собранные на счетах вспомогательного производства (23хх), на последнее число отчетного месяца закрываются на соответствующие счета себестоимости услуг по неосновным видам деятельности (90.04.хх), за исключением случаев распределения на основные виды деятельности с помощью Программы «РТ: Закрытие счетов ГК», которая запускается из формы «Закрытие счетов ГК – Счета и базы распределения».
На конец отчетного периода счета вспомогательных производств могут иметь остаток в части незавершенного производства.
