Общество осуществляет следующие виды деятельности в сфере теплоснабжения (по классификации, указанной в п.6 Приложения к Приказу ФСТ от 12.04.2013 № 91 [9]):
n (в) производство тепловой энергии (мощности) не в режиме комбинированной выработки электрической и тепловой энергии источниками тепловой энергии;
n (д) передача тепловой энергии и теплоносителя;
n (е) сбыт тепловой энергии и теплоносителя.
Общество ведет раздельный учет расходов, связанных с указанными видами деятельности, на счетах:
n 2320010000 «Производство тепловой энергии не в режиме комбинированной выработки»,
n 2320020000 «Передача тепловой энергии и теплоносителя»,
n 2320030000 «Сбыт тепловой энергии и теплоносителя».
Первичная регистрация расходов, связанных с производством, передачей и сбытом теплоэнергии, осуществляется на том счете 2320010000, 2320020000, 2320030000, который соответствует конкретному регулируемому виду деятельности в системе теплоснабжения.
Если невозможно однозначно отнести расходы на передачу и сбыт теплоэнергии к конкретному регулируемому виду деятельности в системе теплоснабжения, то в этом случае первичный учет расходов осуществляется на счете 2320010000 «Производство тепловой энергии не в режиме комбинированной выработки» с последующим их распределением на счета 2320020000 и 2320030000.
|
|
Собранные на счете 2320010000 затраты в полном объеме распределяются на сч.30xx, 31хх, 32хх, 23хх (за исключением 2320010000, 2301000000 и 23091х0000), 29хх, 91хх по базе распределения 6.6.
При этом используются в качестве базы для распределения расходов со счета 2320010000:
· на счет 2320020000 «Передача тепловой энергии и теплоносителя» - объем теплоэнергии сторонней теплоснабжающей организации, переданной по тепловым сетям Общества,
· на счет 2320030000 «Сбыт тепловой энергии и теплоносителя» – объем теплоэнергии собственных котельных Общества, потребленный сторонними организациями.
В случае, если филиал не осуществляет деятельность по передаче тепловой энергии и теплоносителя сторонней теплоснабжающей организации (счет 2320020000), то в качестве базы распределения можно использовать площадь.
На счета 2320020000 и 2320030000 распределяются только счета 2301000000 «Транспортные услуги» и 2320010000 «Производство тепловой энергии не в режиме комбинированной выработки».
Счета 2320020000, 2320030000 на последнее число отчетного месяца закрываются на счета:
· 9004200200 «Передача тепловой энергии и теплоносителя»,
· 9004200300 «Сбыт тепловой энергии и теплоносителя».