Последовательность операций по передаче и распределению расходов

1. На первом этапе осуществляется:

1.1 Первичная регистрация расходов в разрезе производственных процессов основной деятельности, счетов неосновных видов деятельности, с указанием обязательных для заполнения кодов сегментов «Статья затрат», «НСТ», «InterCo», «ЦФО», «Субъект», «Сегмент бизнеса», «Программа» (код Субъекта = коду БЕ (входящих в БЕ) либо коду «Общие);

1.2 Регистрация расходов, прямо отнесенных на другое подразделение с указанием обязательных для заполнения кодов сегментов «Статья затрат», «НСТ», «InterCo», «ЦФО», «Субъект», «Сегмент бизнеса», «Программа» (код Субъекта = коду любому отличному, от кода БЕ) (см. раздел 3.3.1).

Информация о затратах на счетах основных и неосновных видов деятельности после осуществления прямой передачи является источником для отражения расходов до распределения в отчете « РТ: Отчет о детализации доходов и расходов».

2. На втором этапе осуществляется:

2.1. Косвенная передача расходов по неосновной деятельности (23хх, 29хх) на другие подразделения и субъекты, входящие в данное подразделение (при распределении расходов субъекта «Общие») (см. раздел.3.3.3), в том числе

2.1.1. Расходов, отнесенных на код Субъекта, соответствующий коду БЕ подразделения – балансодержателя, на этапе первичной регистрации расходов (на этапе 1.1);

2.1.2. Расходов, отнесенных на код Субъекта «Общие», относящийся к подразделению – балансодержателю на этапе первичной регистрации расходов (на этапе 1.1);

2.1.3. Расходов, отнесенных на любой код Субъекта, отличный от кода БЕ подразделения – балансодержателя на этапе прямого отнесения расходов на другие подразделения (на этапе 1.2);

2.2. Косвенная передача расходов, учтенных непосредственно в ОЦО на счетах 2313030000, 30хх, 31хх, 32хх (БЕ = Субъект = 01004х, Программа = 0100200009, 0100200015, 0100200016), на другие подразделения (Субъект = кроме 01004х) (см. раздел 3.3.2 и 4.2.1).

2.3. Косвенная передача расходов, прямо отнесенных на ОЦО (Субъект = 01004х, Программа = 0100200009) в любом подразделении (БЕ = кроме 01004х), на другие подразделения (Субъект = кроме 01004х) (см. раздел 3.3.2 и 4.2.2).

2.4. Косвенная передача расходов по основной деятельности, учтенных на счетах вспомогательных производственных процессов (31хх), на другие подразделения и субъекты, входящие в данное подразделение (при распределении расходов субъекта «Общие») (см. раздел.3.3.3), в том числе;

2.4.1. Расходов, отнесенных на код Субъекта, соответствующий коду БЕ подразделения – балансодержателя, на этапе первичной регистрации расходов (на этапе 1.1);

2.4.2. Расходов, отнесенных на код Субъекта «Общие», относящийся к подразделению – балансодержателю на этапе первичной регистрации расходов (на этапе 1.1);

2.4.3. Расходов, отнесенных на любой код Субъекта, отличный от кода БЕ подразделения – балансодержателя на этапе прямого отнесения расходов на другие подразделения (на этапе 1.2);

2.5. Косвенное распределение расходов по сегменту «Сегмент бизнеса» осуществляется после косвенной передачи расходов на другие Субъекты (пп. 2.1.-2.4.).

Косвенная передача расходов по пунктам 2.1 – 2.5. проводится подразделением – балансодержателем расходов (в своей БЕ).

2.6. Распределение расходов со счетов неосновных видов деятельности (23хх, 29хх) на счета основных и неосновных видов деятельности, прочих расходов, незавершенное строительство, а также проводки по счету 3199999999, закрывающему расходы вспомогательных производственных процессов.

Распределение расходов неосновных видов деятельности и формирование проводок по счету 3199999999 проводится подразделением – балансодержателем расходов (в своей БЕ).

С 2017 года распределение расходов вспомогательных производственных процессов (31хх) не отражается на счетах бухгалтерского учета и проводится в порядке, изложенном в Приложении № 2 к настоящим методическим указаниям.

Косвенные передачи расходов (2.1-2.5) и распределение расходов (2.6) производятся в рамках процедуры закрытия периода ежемесячно.

Косвенная передача расходов и распределение расходов производятся с указанием кодов следующих сегментов «Статья затрат», «НСТ», «InterCo», «ЦФО», «Субъект», «Программа». При этом сохраняются коды, указанные в сегментах при первичной регистрации расходов, за исключением сегментов «Субъект» и в отдельных случаях – «Программа».