Исправление ошибок, допущенных по различным причинам при косвенной передаче и распределении расходов, исправляются в следующем порядке.
1. Ошибки косвенной передачи расходов ОЦО (расходы, непосредственно возникшие в ОЦО + расходы, прямо отнесенные на ОЦО в БЕ МРФ/РФ):
1.1. не считать ошибкой, подлежащей исправлению при закрытии периода, ситуацию, когда в результате применения баз косвенной передачи расходов ОЦО на субъекте 01004х остались расходы, не переданные на другие субъекты («зависшие расходы ОЦО»), в сумме, не превышающей 1 000 руб. на 1 любой счет, участвующий в косвенной передаче;
1.2. при закрытии периода отчетного месяца отражать корректировочную косвенную передачу таких «зависших» расходов (не более 1000 руб. на 1 счет) ручными журналами с отнесением на Субъект, имеющий максимальный вес в базе на отчетный месяц;
1.3. после закрытия периода информировать Департамент управления услуг МФ ОЦО о состоявшихся косвенных передачах в порядке п. 1.2 для принятия решения о необходимости их корректировок в следующих месяцах;
|
|
1.4. не корректировать в следующих месяцах косвенные передачи, проведенные в порядке п. 1.2, если их сумма не превышает 1000 руб.
2. Ошибки косвенной передачи расходов (кроме косвенной передачи расходов ОЦО)
Ошибки, возникающие по любым причинам при косвенной передаче расходов, исправляются в бухгалтерском учете, в модуле «Главная книга» проводками по счетам расходов.
Для чего ДЭ МРФ/КЦ предоставляют информацию о необходимости проведения корректировок в формате шаблонов по корректировкам расходов:
· в межотчетный период (с 14 по 30/31 число месяца):
ü июнь – исправляются ошибки за период январь – май,
ü декабрь – исправляются ошибки за период июнь - ноябрь,
· в период закрытия декабря - до утвержденной даты закрытия ГК - исправляются ошибки за декабрь.
3. Ошибки распределения счетов 31хх
Ошибки, возникающие при распределении счетов 31хх, исправляются в порядке, изложенном в Приложении № 2 к настоящим Методическим указаниям.
Формирование себестоимости продаж по обычным видам деятельности
Себестоимость продаж по основным видам деятельности в бухгалтерском учете формируется ежемесячно бухгалтерскими проводками по закрывающим счетам:
Дебет | Кредит | Комментарий |
На общую сумму расходов, отнесенных в отчетном месяце на счета 30хх | ||
На общую сумму расходов, отнесенных в отчетном месяце на счета 32хх |
В течение года, на последнее число каждого отчетного месяца на каждом счете 30хх, 31хх, 32хх формируется сальдо равное общей сумме расходов, отнесенных на этот счет с начала отчетного года
|
|
В конце года сальдо на всех расходных субсчетах 30хх, 31хх, 32хх автоматически обнуляется, без создания журналов.
Себестоимость продаж по неосновным видам деятельности в бухгалтерском учете формируется путем списания расходов по кредиту счетов 23хх, 29хх в дебет счетов 9004хх0000 «Себестоимость продаж по неосновным видам деятельности».
Закрытие счетов 23хх, 29хх счета 9004хх0000 производится постатейно (так, чтобы возможно было получить постатейную расшифровку расходов, отраженных в дебете счетов 9004хх0000).